Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на личные подсобные хозяйства: что не так с новым законом?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Индивидуальный предприниматель имеет право самостоятельно выбирать систему налогообложения. Одним из вариантов является патент. Его преимущество в применении упрощенной схемы платежей налогов. Они уже заложены в цену патента. Дополнительно уплачиваются только взносы на пенсионное и обязательное медицинское страхование.
Что такое патентная система
ИП может использовать только патент или комбинировать его с другими видами налогообложения (ст. 26.5 НК). Стоимость документа зависит от продолжительности действия и вида деятельности, а право на него для ИП подтверждается специальным удостоверением. Он действителен в регионе, указанном в патенте.
В РФ применяется единый классификатор типов хозяйственной деятельности, при ведении которых разрешено применение патентного режима. В начале 2020 года к ним добавили растениеводство и животноводство (ст. 346.43, п. 2 НК).
Важно: патентный налог «на огород» не должны платить дачники, использующие свою землю исключительно в качестве личного подсобного хозяйства, даже если они продают выращенный урожай.
Можно ли построить жилой дом на землях ЛПХ
Я купил участок с построенным домом, но кое-что достраивал на нем самостоятельно: теплицы, баню, мастерскую. Чтобы избежать недоразумений с разрешением на строительство, пришлось подробно разбираться с законодательством, заодно узнал можно ли строить дом на землях ЛПХ. Коротко о самом главном.
Земельный участок под ЛПХ может относиться только к двум категориям:
- Земля под приусадебный участок в пределах населенного пункта. На приусадебном земельном участке можно выстроить жилой дом и любые другие строения (с соблюдением правил, одинаковых для всех – строительных, противопожарных, санитарно-гигиенических и прочих, а также можно производить сельхозпродукцию (любую: сажать растения, разводить животных и птицу, поставить пасеку). В жилом доме, выстроенном на приусадебном земельном участке, можно зарегистрироваться по месту жительства, а также возможно получить имущественный налоговый вычет.
- Земля полевая для выращивания сельскохозяйственных культур. На полевом земельном участке можно только производить сельхозпродукцию и возводить для этого не капитальные строения (без фундамента). Жилой дом строить запрещено, а если он будет построен, его могут обязать снести. Естественно, о прописке в таком доме и речи не идёт.
Как получить разрешение на строительство для ЛПХ
Строительство на участках ЛПХ в населенных пунктах по закону ограничений не имеет, но запрос в местную администрацию все же следует сделать, так как бывают ограничения на местном уровне. Например в Калининградской области застраивать жилыми зданиями разрешено не более 10% приусадебного участка под ЛПХ, но на практике такое ограничение никто не соблюдает.
Строительство могут не разрешить, если участок, например, находится за границами населенного пункта или не примыкает к ним. Если же ограничений нет, то строить можно жилье и другие помещения, например, гараж, сарай, баню, теплицу, свинарник и т.д. При этом необходимо согласовать действия с градостроительным регламентам относительно данного участка.
Местные власти не вправе отказать в выдаче разрешения на строительство, если условия и порядок получения соответствуют закону. В Градостроительном кодексе приведен исчерпывающий перечень возможных оснований для отказа в строительстве, а также список документов для получения разрешения.
Земли ЛПХ: определения и понятия
Найти законодательно установленное определение личного подсобного хозяйства можно в федеральном законе №112-ФЗ. Он очерчивает рамки ответственности и условия выделения участков под данный вид хозяйствования.
Согласно закону, для ведения личного подсобного хозяйства человеку выделяется не более, чем 0,5 га земли. Выращенная на ней продукция должна быть использована только для домашних нужд. Если в результате полного производственного цикла остается излишек продукции, то законом разрешается его реализовать, при этом налоги за этот объем платить не нужно.
Деятельность фермеров на личных подсобных хозяйствах не относится к предпринимательству. А произведенная на участках продукция, после реализации не облагается подоходным налогом. Это главная особенность земель ЛПХ.
Правда в этом разрезе есть нюанс — обработкой земли могут заниматься непосредственно собственник и члены его семьи, наемных работников привлекать нельзя.
Что делать, если платежи начисляют незаконно?
Никто не может быть принужден к выплате налогов и других обязательных платежей, установленных не по закону, или расчет и взимание которых осуществляются не по закону, либо в ином порядке, чем это предусмотрено законом. Поэтому обязательно нужно отстаивать свои права. Для начала рекомендуется обратиться к своему налоговому инспектору. Если вопрос не будет урегулирован, необходимо затребовать официальное разъяснение от налогового органа. Для этого следует написать письмо в адрес руководителя налогового подразделения.
В случае несогласия с позицией налоговой службы можно направить заявление в суд и отстаивать свои права в судебном органе.
На основании информации, приведённой выше, следует констатировать факт, что ЛПХ при соблюдении определённых условий может в большой степени минимизировать налоги: одни платежи не уплачивать совсем, другие – в небольшом размере.
Кредит на открытие индивидуального хозяйства
Взять кредит на развитие личного подсобного хозяйства можно в нескольких банках страны, таких как Россельхозбанк, Сбербанк, «Чуваккредипром», «АК Барс»Банк и другие. Россельхозбанк предлагает кредит на развитие ЛПХ со следующими условиями:
- процентная ставка от 13 до 15,5% в зависимости от срока покрытия кредитных обязательств,
- сумма 1-1,5 млн. рублей,
- возрастные требования: от 23 до 65 лет,
- гражданство России,
- стаж работы в сельской местности от 1 года, это и касается и датирования записей в похозяйственной книге,
- документы, связанные с ведением данного рода трудовой деятельности: счета, накладные, квитанции, акты-приема передачи техники, оборудования и т.д., информация о гос. регистрации собственности
- персональные данные заемщика.
В Сбербанк можно также получить подобный заем:
- процентная ставка 17%,
- сумма от 15 до 300 тыс. руб сроком до двух лет и от 15 до 700 тыс. руб. сроком до 5 лет,
- возрастные требования: от 21 до 70 лет,
- гражданство России,
- стаж работы в сельской местности от 1 года, это касается и датирования записей в похозяйственной книге,
- документы, связанные с ведением данного рода трудовой деятельности: счета, накладные, квитанции, акты-приема передачи техники, оборудования и т.д., информация о гос. регистрации собственности
- персональные данные заемщика.
Особенности налогообложения ЛПХ
В соответствии с законодательством ЛПХ не является коммерческой деятельностью, а направлено на удовлетворение личных нужд его владельца и семьи. Также возможно заниматься сбытом излишков, полученных при ведении хозяйства. Эта продукция не облагается подоходным налогом и НДС. Единственный сбор, подлежащий уплате – земельный налог (0,3% от стоимости).
Однако налоговые органы могут заподозрить наличие предпринимательской деятельности при реализации товаров, полученных от личного подсобного хозяйства в следующих случаях:
- если вся или большая часть товаров, полученных от ЛПХ, продается;
- продажи совершаются постоянно и систематически;
- большая часть сделок проводится с предпринимателями или организациями.
Сначала разберемся, что такое ЛПХ.
Личное подсобное хозяйство — это форма непредпринимательской деятельности по производству и переработке сельскохозяйственной продукции.
ЛПХ создается в границах населенного пункта на землях сельских поселений, и по закону возможно под ЛПХ до 50 соток. В каждом регионе определены свои нормативы. Дополнительно можно взять земли сельхозназначения до 2,5 гектаров. И самый оптимальный вариант, если земли сельхозназначения будут примыкать к землям сельских поселений и граничить с вашим участком.
В каждом регионе существуют свои минимальные и максимальные нормы земельных участков для ЛПХ. Если вы взяли землю в черте населенных пунктов больше, чем положено для ЛПХ, можно сделать дополнительное межевание без выноса границ на участок. Это недорого. Ваш участок будет состоять из двух: ИЖС и ЛПХ, но разграничений не будет видно, а под ЛПХ сможете дополнительно взять земли сельхозназначения. И будет у вас приусадебная земля и полевая.
В любом случае, переговорите с главой сельского поселения, обозначьте, что хотите взять землю под ЛПХ на членов семьи. Личным подсобным хозяйством могут заниматься только члены семьи.
На землях сельских поселений — это земля в селе или деревне, можно строить дом и другие хозяйственные постройки без разрешения на строительство, соблюдая строительные нормы и правила, а вот на землях сельхозназначения для ЛПХ возводить капитальные строения нельзя, можно устанавливать строения легких конструкций, например, навес. Разрешение на строительство взять не сложно, и лучше это сделать.
Для открытия ЛПХ необходимо главе сельского поселения сказать: «Мы открываем личное подсобное хозяйство», — и можете дать название. Глава сельского поселения сделает запись о вашем ЛПХ в похозяйственной книге, в неё внесут сведения о членах семьи, животных, птице, пчелах. Один раз в год, в июле, сведения обновляют. Таким образом ведется учет личных подсобных хозяйств.
ЛПХ может продавать излишки полученной продукции без обременения налогами.
Теперь вы четко понимаете и представляете себе, что такое ЛПХ. Идем дальше.
Нюансы при ведении ЛПХ
При осуществлении личного подсобного хозяйства следует помнить о нюансах такой деятельности.
- Постарайтесь как можно скорее зарегистрироваться в органах местного муниципалитета. Только после такой регистрации вы официально можете реализовывать свою продукцию без риска наложения санкций со стороны органов надзора.
- Не рекомендуется сбывать продукцию крупным ритейлерам, так как возможность попасть на прилавки больших торговых сетей стоит дорого.
- Обращайте внимание на ВРИ своего участка: он должен быть исключительно под ведение ЛПХ.
- Не рекомендуется постройка больших коттеджей на участках под ЛПХ, так как главное назначение таких участков заключается в выращивании продукции.
Как зарегистрировать ЛПХ
Недавно в России вступил в силу закон о личном приусадебном хозяйстве, которое можно использовать для ведения бизнеса. Это стало неплохим вариантом для заработка: многие жители деревень и даже горожане стали открывать свое дело и заниматься сельским хозяйством. В этой статье мы решили разобрать, как оформить ЛПХ и что это дает рядовому гражданину.
После смены социально-экономической системы и разрешения правительства на продажу земли многие граждане обзавелись личными участками и стали строить на них дома, выезжая из города. Но на стандартных 10 сотках хозяйство не заведешь, поэтому люди стали получать, оформлять или покупать большие наделы, чтобы заниматься полноценным бизнесом. Люди массово переезжают в сельскую местность, и это общемировая тенденция: кто-то хочет дышать свежим воздухом, кто-то не любит жить в многоэтажных домах, кто-то хочет быть поближе к природе, а кому-то хочется просто поработать на земле. Отличным вариантом для россиян стало введение законом такого термина, как ЛПХ. Он подразумевает ведение хозяйственной деятельности по выращиванию, переработке и продаже сельскохозяйственной продукции.
Внимание: следует отличать эту деятельность от торгово-закупочной. Основной упор здесь делается на самостоятельное выращивание и производство, а не на перекупку продуктов у соседей с последующей продажей их на рынке.
Каждому участку в РФ предусмотрена определённая категория земель и указаны виды разрешённого законодательством использования.
На участке земли граждане могут работать в соответствии с имеющимся видом. Для этого должен быть предусмотрен данный вид разрешённого использования для данного участка. Он может относиться к одной из двух категорий:
- земли поселений;
- земля сельскохозяйственного назначения.
В первом случае такой участок называют приусадебным, во втором – полевым.
По данным статистики в 2012 году личные подсобные хозяйства выработали более 50% всей сельскохозяйственной продукции страны. Общая площадь таких участков в это время составляла 42 миллиона га.
Участок ЛПХ может быть использован не только для ведения хозяйства, но и для получения дохода. Для этого должны соблюдаться условия:
- На участке не должен использоваться наёмный труд;
- Доход может быть получен только путём реализации излишков, полученных в результате хозяйственной деятельности, но не может быть результатом предпринимательства.
Освобождение от налогообложения таким образом зафиксировано в 13 пункте статьи 217 Налогового Кодекса РФ.
На этом участке можно возводить жилой дом или хозяйственные строения.