Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как правильно купить б/у автомобиль у юрлица и составить договор купли-продажи?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Все доходы, поступающие юридическому лицу подлежат обложению налогом. Это в том числе относится и доходу, полученному от продажи авто, находящегося на балансе организации. В этом случае налогом будет облагаться вся сумма, вырученная при реализации этого транспортного средства. Причем налог в данном случае может быть не один, то есть может иметь несколько разновидностей. Все будет зависеть от того, какой режим налогообложения применяет организация.
Продажа авто юридическим лицом на ОСНО
Если организация находится на ОСНО, то уплачивает налог в размере 20% от всех своих доходов, уменьшенных на расходы, в пределах одного отчетного периода. Если авто компания купила и продала в одном и том же периоде, то налог начисляется только на разницу между суммой покупки и продажи. Это происходит в том случае, если доход от продажи авто был получен больше, чем затраты при покупке. Когда сумма продажи ниже, то организация вообще не должна оплачивать налог. А разница между суммой покупки и суммой продажи может учитываться при уменьшении налоговой базы по другим доходам, полученным организацией за отчетный период.
Если авто продано в другом отчетном периоде, то доход, полученный от ее продажи, компания вправе уменьшить на иные расходы компании. При этом необходимо помнить, что все доходы организации должны быть подтвержденными. При отсутствии таких расходов, либо если они используются для уменьшения налогооблагаемой базы по другим доходам, налог придется оплачивать со всей выручки, полученной компанией при продаже авто.
Важно! Компания на ОСНО при продаже автомобиля с полученного дохода должна будет оплатить НДС.
Организация может включить НДС в стоимость авто, однако это отразиться на его цене, что для покупателя окажется непривлекательным. НДС может быть принят к вычету как исходящий налог, но в данном случае необходимо выполнение следующего условия: у юридического лица должны отсутствовать принятый к вычету входящий НДС по всем покупка в налоговом периоде.
Налоги организации при продаже автомобиля
Из всего вышесказанного можно сделать вывод, что необходимость уплаты налога с продажи авто, находящегося на балансе компании, напрямую будет зависеть от того, на каком режиме налогообложения находится компания. Для удобства сведем все это в одну таблицу:
| Режим налогообложения компании | Налог с продажи автомобиля |
| ОСНО | Налог со ставкой 20%
НДС |
| УСН «доходы»
УСН «доходы минус расходы» |
Налог с дохода 6%
Налог с разницы 15% |
| ЕНВД | Не уплачивается |
| ЕНВД + ОСНО (если авто используется в деятельности, попадающей под ОСНО)
ЕНВД + УСН (если авто используется в деятельности, попадающей под УСН) |
Налог уплачивается по правилам, применяемым для компаний на ОСНО или УСН |
Какие налоги платятся при продаже авто
- Тринадцатипроцентный налог на доходы (НДФЛ). Платят и «физики» и «ипешники», которые продают автомобиль, использовавшийся до этого только в личных целях. (Не платят, если авто находилось в собственности более 3 лет).
- Двадцатипроцентный налог на добавленную стоимость (НДС) платит предприниматель, если автомобиль использовался для получения прибыли, то есть в деятельности фирмы.
Этот налог взимается с ИП только тогда, когда задействована общая схема налогообложения (ОСНО). И это не отменяет уплату НДФЛ (13%).
- Если же речь идёт об упрощённой системе налогов, то платить вышеуказанные сборы не потребуется. Но обязанностью ИП становится включение дохода от сделки в налоговую базу. И далее с этого дохода будет осуществляться сбор, который составит 6 процентов от прибыли, либо же выбирается другой вариант — 15 процентов от вычисления «доходы минус расходы».
- В том случае, если вы — предприниматель, работающий по ЕНВД, то вам нужно будет заплатить именно его, то есть единый налог на вменённый доход. Схематично это можно выразить как возможный доход от проведённой сделки, минус те затраты, которые связаны с извлечением прибыли.
Продажа автомобиля юридическим лицом физическому лицу
На практике процедура продажи автомобиля юридическим лицом физическому лицу осуществляется часто. Компания реализует машины, срок эксплуатации которых завершился. Так, физические лица получают право приобрести транспортное средство по сниженной цене. Процесс выполняется поэтапно:
- Оформляется договор купли-продажи. Документ составляется по стандартной форме. В бумаге требуется указать исчерпывающие сведения об участниках сделки. Производится оплата. Деньги должны быть внесены в срок, установленный договором. Допустимо использование кассы компании. В качестве подтверждения получения денежных средств организация предоставляет квитанцию. Допустимо перечисление суммы на расчётный счёт. Его необходимо указать в договоре купли-продажи.
- Когда машина оплачена, проводится повторная проверка технического состояния машины и ее исправность. По результатам процедуры составляется акт приемки.
- На завершающем этапе происходит получение документов. На машину должна быть предоставлена диагностическая карта, паспорт транспортного средства (ПТС) и свидетельство о регистрации (СТС). На основании вышеуказанных бумаг собственник регистрирует машину на свое имя. Процедуру требуется выполнить в установленные законом сроки. После этого физическое лицо становится полноправным хозяином авто. Процесс регистрации не отличается от стандартного. Предстоит написать заявление и дополнить его документами на автомобиль. Бумаги передаются в отделение Госавтоинспекции.
Если компания задумала осуществить продажу машины, издается приказ. В нем указываются все существенные условия предстоящего соглашения. Эта информация в последующем должна быть прописана в ДКП. Для определения цены машины бухгалтерских данных недостаточно. К проведению процедуры привлекается эксперт. На основании его заключения машины выставляются на продажу.
Когда юридические лица реализуют машины
Обычно автомобили учреждений, предприятий и компаний выставляются на продажу по таким причинам:
- Списание ТС ввиду:
- достижения износа определённого уровня;
- окончания срока амортизации.
- В автопарке наблюдается переизбыток машин после планового обновления.
- Реализация машин позволит покрыть издержки и уплатить долги.
- Продажа автомобиля организацией частному лицу может производиться, когда машиной престали пользоваться, то есть фирме она стала не нужна.
- Юрлицо находится на стадии реорганизации или ликвидации, и в связи с этим возникла необходимость реализовать часть состоящего на балансе автотранспорта или весь автопарк.
Перечень вариантов достаточно широкий. Некоторые из них в контексте вопроса перехода ТС в собственность от юридического лица отдельно взятому гражданину подозрений не вызывают. Другие же настораживают по причине возможности обмана или мошенничества со стороны предприятия-контрагента. Но на вторичном авторынке такие сомнения вполне логичны. Отметим, что сделка между юридическим и физическим лицом проводится в основном так же, как и купля/продажа авто между физлицами.
Проверяем документы на автомобиль
Прежде чем совершать сделку, нужно подготовить не только договор, но и собрать другие бумаги. На руках у продавца должны быть ОСАГО, СТС, ПТС. При необходимости можно подготовить доверенность от владельца транспорта.
Потеря ПТС может стать существенным препятствием, когда речь о продажеавтомобиля. В обязательном порядке нужно делать дубликат, но и он не дает гарантию, что сделку оформят должным образом.
Иногда ПТС есть, но в нем недостаточно места для новой записи. В таком случае документ следует обновить, пока не был заключен договоркупли-продажи. Рассматриваемая услуга платная, но если заказать её через Госуслуги, сможете сэкономить не только время, но и 30% от фактической стоимости.
Для наглядности рассмотрим полный список документов, что обязательно понадобятся, когда происходит продажа ТС.
Налоговая декларация: как и когда она составляется
Заполняя бланк продажи автомобиля, следует помнить, что после продажи придется составлять декларацию о доходах. Но это нужно делать не всегда. Существуют следующие исключения:
- Автомобиль был в вашей собственности более трех лет;
-
Машина стоила менее 250 тыс. рублей;
-
Машину продали дешевле той суммы, в рамках которой проходила купля-продажа.
Составляя декларацию после продажи, в ней следует указать такие данные:
- Тип кузова;
-
Марка и модель ТС;
-
Госномер (перед тем как прошла продажа);
-
ФИО продавца (человека который сейчас продает автомобиль);
-
Год, когда автомобиль выпускался.
Продажа автомобиля юридическим лицом на ОСН
Если компания применяет общую систему налогообложения, то она должна уплачивать налог в размере 20% от всех доходов, уменьшенных на расходы в пределах одного отчетного периода. Если автомобиль куплен и продан компанией в одном и том же того, то начисление налога произойдет только на разницу между суммой покупки квартиры и продаже. Это будет в том случае, если доход от продажи автомобиля получен больше, чем затраты при его покупке. Если же сумма продажи ниже, то компания вообще не должна будет оплачивать налог. Кроме того, разница между суммой покупки и продажи может быть использована в целях уменьшения налоговой базы по иным доходам, полученным компанией в отчетном периоде.
Если продажа машины состоится уже в другом отчетном периоде, то доход с ее продажи может быть уменьшен на другие расходы компании. При этом следует помнить, что все доходы должны быть подтвержденными. Если таких расходов нет, либо используются они для того, чтобы уменьшить налогооблагаемую базу по иным доходам, то налог нужно будет оплачивать со всей выручки, которую компания получит при продаже машины.
Важно! Компания на ОСН при продаже автомобиля с полученного дохода должна будет оплатить НДС (как правило, ставка НДС составляет 18%).
НДС может быть включен в стоимость машины, но это может отразиться на его цене, что окажется непривлекательным для покупателя. Также можно принять НДС к вычету как исходящий, но в этом случае должно соблюдаться одно условие: у компании не должны быть принятые к вычету суммы входящих НДС по любым покупка в конкретном налоговом периоде.
Снятие с учета автомобиля при продаже
При продаже автомобиля, принадлежащего компании, необходимо снять его с бухгалтерского учета. Это сопровождается составлением распорядительных документов, а также оформлением соответствующих проводок. При принятии решения о продаже автомобиля, комиссией оформляется акт списания, обосновывающий данное движение. Один из актов должен быть направлен в бухгалтерию, он будет служить основанием для оформления необходимых проводок:
- Д 01 К 01 – списана первоначальная стоимость;
- Д 02 К 01 – списана амортизация;
- Д 91 К 68 – начислен НДС;
- Д 91 К 01 – списана остаточная стоимость машины;
- Д 62 К 91 – получены доходы (для исчисления налога на прибыль на сумму продажи автомобиля).
Проводки должны оформляться днем, когда автомобиль по договору купли-продажи передается новому собственнику. Эта дата также должна совпадать с датой, указанной в акте приема-передачи машины, а также перечислением денежных средств по счету.
По обозначенной теме можно сделать несколько основных выводов:
- Организация вправе продавать ОС не только юридическим, но и физическим лицам.
- Продажа ОС сопровождается документами: договор, акт приемки-передачи; счет фактура.
- Бухгалтерские проводки по списанию основных средств по причине продажи физическому лицу напрямую зависят от того, по какой стоимости продается имущество: выше или ниже остаточной стоимости.
- Все проводки по реализации имущества бухгалтер делает в день непосредственной продажи.
- Во внимание берутся все расходы, связанные с продажей имущества, так как от них зависит налог на прибыль компании.
На законодательном уровне регламентируется правило, согласно которому имеется возможность реализовать транспортное средство юридическим лицом в виде продажи без участия самого владельца фирмы. Можно для этого использовать доверенность на продажу автомобиля, при этом она необязательно должна быть заверена нотариусом.
Основное требование — правильное составление. Как правило, это точные данные обеих сторон — юридического и доверенного лица. Особое внимание уделяется полномочию для совершения финансовой сделки, которые может выполнить доверенное лицо.
На практике в доверенности часто пишут время действия полномочий — ставят ограничение до определенного числа, например, полномочия заканчиваются после завершения сделки.
Доверенность содержит следующие сведения:
- наименование документа;
- данные о юридическом лице и доверенном лице;
- полномочия, передаваемые от доверителя, обычно указываются списком;
- срок прекращения передачи прав;
- реквизиты заверения — подписи и печать организации.
Общие правила продажи
При продаже автомобиля от лица компании должен выступать официальный уполномоченный для проведения сделки. Это должен быть действительный сотрудник компании, высшего или среднего звена ИТР (инженерно-технический работник). Доверенность на уполномоченное лицо должна быть заверена у нотариуса.
Порядок проведения сделки такой:
- Подготовка решения о продаже. Проводится собрание учредителей, итоги встречи резюмируются в протоколе.
- Составление ДКП и закупочного акта. В документах нужно указать все нюансы сделки: сведения о сторонах, информацию об объекте и его стоимости, порядок оплаты и пр.
- Заключение сделки.
- Уплата налога.
Подготавливаем договор купли-продажи автомобиля
Договор купли продажи автомобиля – главный документ рассматриваемой сделки. Продажа авто может проходить на основании ДКП. Эта процедура малозатратная и достаточно простая. Для заполнения бланка достаточно всего 10 минут. К тому же сделка, проведенная по ДКП, считается безопасной – риски минимизируются. Но для перестраховки желательно распечатать акт приема-передачи. Благодаря акту в случае спора будет проще доказать факт передачи автомобиля.
Что касается составления договора, лучше доверить это дело профессионалам. Конечно, можно попытаться все сделать самостоятельно, вот только так шансы на ошибки в документе существенно возрастают. Например, часто в договоре могут быть пропущены важные пункты (с описанием пробега и т.п.). Если не хотите пользоваться услугами юристов, можно скачать актуальный бланк договора в интернете.
Договор купли-продажи автомобиля между юридическим и физическим лицом
К оформлению договора предъявляются особые требования:
- реквизиты продавца заполняются полностью, без сокращений и соответствуют всем юридическим документам;
- организация заверяет договор печатью. Исключение составляют случаи, когда у организации нет печати, но при этом она обязана представить соответствующий документ;
- представителем организации, действующей от ее имени, является руководитель. Его полномочия закреплены уставными документами. Если подписывает договор не руководитель, то на это у другого сотрудника фирмы должна иметься нотариальная доверенность.
Договор между юридическим и физическим лицом должен быть составлен грамотно и отражать все условия, с которыми согласны обе стороны. Он не имеет унифицированной формы и может быть оформлен юридической службой продавца. При этом обязательными являются пункты:
- дата составления договора (без нее документ считается ничтожным);
- реквизиты сторон сделки: со стороны продавца — полное наименование, ИНН, юридический адрес, иные контактные данные, со стороны покупателя – ФИО, адрес регистрации, паспортные данные, контактный телефон;
- полное и точное описание предмета договора в соответствии с ПТС, регистрационным свидетельством и технической документацией;
- стоимость транспортного средства с выделением НДС;
- порядок расчетов и сроки;
- права и обязанности сторон, иные существенные условия договора;
- подписи сторон.
Если соглашение подписывает доверенное лицо, то в документе необходимо указать сведения о нотариальной доверенности.
Этапы сделки купли-продажи автомобиля в 2022 году
Порядок сделки с машиной, которая принадлежит организации и переходит к гражданину, подразумевают следующие шаги:
- Заключение договора с указанием реквизитов каждого участника сделки, предмета контракта, его стоимости и условий совершения сделки.
- Оплата по договору в кассу организации, либо на ее расчетный счет. При внесении денежных средств на расчетный счет предварительно следует взять в бухгалтерии юридического лица квитанцию по форме ПД-4, где указаны: плательщик, получатель платежа, номер договора купли-продажи автомобиля и назначение платежа. Именно такой способ единственно возможный, когда организация не имеет кассового аппарата и не может выдать кассовый чек.
- Составление передаточного акта с уточнением технических характеристик транспортного средства и его состояния на момент перехода физическому лицу.
- Регистрация автомобиля покупателем в отделении ГИБДД. В ПТС будут вписаны новые сведения о владельце, проставлены росписи сторон и дата внесения новых данных.
Покупатель должен знать, что в преддверии сделки по организации издается приказ, где указываются ее условия, сведения о покупателе и цена продажи. Причем для определения стоимости автомобиля проводится независимая экспертиза специализированной организацией. Покупатель вправе присутствовать при проведении экспертизы и требовать предъявления приказа.
Помимо этого покупателю должны быть представлены следующие документы:
- диагностическая карта транспортного средства;
- ПТС и свидетельство о регистрации ТС в ГИБДД;
- страховой полис ОСАГО;
- платежные документы об оплате сборов.
Процедура продажи автомобиля физическому лицу юридическим стала проще:
- договор не подлежит обязательному нотариальному заверению;
- не требуется предварительно снимать авто с регистрационного учета.
Но, при кажущейся простоте, сделка сложнее, чем с физическим лицом.
Чтобы не стать заложником ситуации, необходимо проверить организацию на юридическую чистоту и уточнить, не является ли автомобиль предметом залога за неисполненные обязательства. Ведь основные средства являются средством, учитываемым при расчете с кредиторами.
При продаже актива стороннему лицу организация-должник ставит его в ситуацию, когда сделка может быть оспорена кредиторами.