Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какой вид налогообложения выбрать ИП и малому бизнесу?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Это базовая система налогообложения, которую применяют автоматически при регистрации вашего бизнеса (если вы, конечно, сами не захотите перейти на другую систему). Ее могут использовать и компании, и ИП. В этой системе нет ограничений по виду деятельности и лимитов.
Такой налог отличается простотой подсчета и подойдет «ипэшникам», которые оказывают определенные услуги только физлицам. Полный список этих услуг можно посмотреть в Налоговом кодексе (статья 337 НК). Например, сюда относятся техобслуживание и ремонт автомобилей, ремонт и пошив обуви и одежды, парикмахерские и салоны красоты, строительство зданий, услуги по ремонту и так далее. Подходит и владельцам мини-точек общепита вроде летних и сезонных кафе, бочек с квасом и ларьков с мороженым (исключение — продажа алкоголя и табачных изделий)
Также единый налог уплачивают те, кто продает в розницу определенные товары. Например, хлеб, овощи, плоды, ягоды, мотоциклы и велосипеды и так далее.
Могут ли «айтишники» переходить на НПД
По этому поводу Министерство по налогам и сборам уже дало пояснения, согласно которым разработка веб-сайтов, установка (настройка) компьютеров и программного обеспечения, восстановление компьютеров после сбоя, ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере подпадают под уплату налога на профессиональный доход.
Более того, законом предусматривается возможность применения физическими лицами налога на профессиональный доход в отношении IT-услуг, оказываемых самостоятельно, удаленно с использованием сети Интернет по заказам граждан, индивидуальных предпринимателей и (или) организаций.
Но при условии, что:
- деятельность осуществляется физическим лицом самостоятельно;
- заказчиком услуги выступают как физические лица, так и ИП и (или) организации;
- деятельность должна осуществляться вне места нахождения заказчика (его филиала, иного обособленного структурного подразделения), территории или объекта, находящихся под контролем заказчика;
- заказчик не является нанимателем;
- для оказания услуг используется сеть Интернет;
- результаты оказанных услуг передаются через сеть Интернет.
Как бизнесу работать с физлицом на НПД
Юридические лица или ИП, которые получают услуги по договору подряда от физлиц на НПД, с суммы вознаграждения не исчисляют и не удерживают подоходный налог, согласно пп. 2.33 статьи 196 НК. Кроме того, не делают отчисления в Фонд социальной защиты населения, поскольку вознаграждения в рамках таких правоотношений не являются объектом для исчисления.
Министерство по налогам и сборам предупреждает плательщиков об исключении схем подмены трудовых отношений гражданско-правовыми. Если организация заключает с физлицом на НПД договор подряда, при этом возникшие между ними отношения содержат признаки трудовых, то организации придется заплатить все зарплатные налоги, включая отчисления в ФСЗН и подоходный налог.
На сегодняшний день остается еще много вопросов в связи с глобальными изменениями. Уточнить информацию можно в налоговой инспекции или у налогового консультанта. В любом случае до начала деятельности рекомендуем детально разобраться во всех тонкостях и нюансах уплаты налога для вашего вида деятельности.
Специфика применения УСН
Так как были изменены условия по переходу на УСН в РБ 2022 году, возникает немало вопросов. В числе актуальных – правила отнесения вида деятельности хозяйствующего субъекта к работам или услугам. В письме № 3-1-8/00179 от 21 января 2022 года были опубликованы критерии отличия работы от услуги, а также квалифицированы определенные виды деятельности.
Рассмотрим некоторые моменты в части применения норм:
- Если позиция МНС отличается от районной инспекции, руководствоваться необходимо позицией МНС.
- Если вашего вида деятельности нет в официальном перечне, необходимо отправить запрос в ИМНС. Это позволит обезопасить себя от применения штрафных санкций со стороны контролирующих органов.
- Если предприниматель осуществляет одновременно несколько видов деятельности с разными СН, применяется ОСН с уплатой ПН. Норма следует из ст. НК № 324 (п.2).
- Предприниматель должен помнить и о том, что налоговая служба при проверке договоров и отчетов выполненных работ может пересчитать налоги. Сделано это будет в том случае, если в документах указано, что кроме основных действий были выполнены и другие, которые квалифицируются как услуга.
СН, которые могут быть совмещены
Особенность предпринимательской деятельности в том, что она редко ведется по шаблону, как написано в СТ 336 НК РБ. Всегда есть нюансы, которые связаны со спецификой бизнеса, а также желанием хозяйствующих субъектов развиваться.
Нередко возникает необходимость в совмещении систем налогообложения. Рассмотрим, какие варианты совмещения допустимы, а какие нет:
-
ОСН и УСН
«Упрощенку» и ОСН совмещать не разрешается. Данная норма прописана в статье №324 НК РБ (п.2). Распространённая ситуация – ИП оказывает несколько видов услуг. Часть из них относится к упрощенной системе налогообложения, а часть к общей. Изучив критерии перехода на УСН в 2022 году, можно сделать вывод, что такое действие недопустимо. Единственный законный вариант – применение ОСН и уплата хозяйствующим субъектом подоходного налога.
-
Единый налог и применение упрощенной системы налогообложения
До 2022 года существовало совмещение единого налога и УСН. Однако необходимо учитывать, что в НК прямой нормы, которая бы разрешала ИП так делать, нет. Но разные инспекции по-разному трактуют действующие положения. Во избежание разногласий данный вопрос должен быть согласован с районной инспекцией в письменной форме.
Налоги индивидуальных предпринимателей
Если вы решили открыть свое дело, то наверняка задались вопросом какие налоги платят в Беларуси.
В этой статье я расскажу вам о налогах ИП, об обязательных платежах помимо налогов, о том, какой учет необходимо вести и о мерах ответственности за нарушения.
Законодательство предоставляет ИП право выбора между тремя налогам. В зависимости от вида и условий деятельности может быть выгоден тот или иной налог.
Поэтому чтобы не платить лишнего, важно разобраться, какие бывают налоги, какие есть ограничения для уплаты того или иного налога, как выбрать наиболее выгодный вариант, каким образом уведомить налоговую о своем выборе. Об этом и поговорим.
ИП могут выбрать между уплатой единого налога, налога при упрощенной системе налогообложения (УСН) либо подоходного налога.
Для единого налога и налога при УСН законодательство устанавливает ограничения – есть случаи, когда эти налоги ИП платить не имеют права.
Подоходный налог – это общий налог для всех. Его платят индивидуальные предприниматели, которые не имеют права или не желают платить единый налог и УСН.
Обязательные взносы в ФСЗН
Кроме налогов ИП обязаны платить обязательные страховые взносы в ФСЗН. Ежемесячный размер взносов составляет 35% от минимальной заработной платы. На сегодняшний день минимальная зарплата равна 330 рублей, соответственно размер обязательных взносов составляет 115,5 рублей за месяц. Можно платить взносы в большем размере, это повлияет на размер будущей пенсии. Однако, как правило, мы не задумываемся о далеких пенсионных годах и стремимся минимизировать расходы в настоящем. Страховые взносы за истекший год должны быть уплачены не позднее 1 марта следующего года. Например, за 2019 год крайний срок уплаты взносов 1 марта 2020 года.
За периоды, в которых ИП не осуществлял деятельность, взносы в ФСЗН можно не платить. Если вы осуществляете предпринимательскую деятельность и помимо этого где-то работаете по трудовому договору, то как ИП вы также можете не платить взносы. Причем не имеет значения полная занятость у вас или, например, полставки. Копию трудовой книжки нужно предоставить в районный ФСЗН в качестве подтверждения наличия места работы. Освобождены от уплаты взносов пенсионеры, студенты дневной формы обучения, лица, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет.
В срок до 31 марта (за 2019 год до 31 марта 2020 и так далее) ИП должны предоставить в фонд отчет по форме ПУ-3.
Я рассказала о том, какие взносы ИП должен платить за себя. Если вы принимаете на работу сотрудников, то с заработной платы также следует платить взносы и налоги. О том, как оформлять работников, какие обязательные платежи необходимо производить, какие отчеты подавать, о ваших обязанностях как работодателя я расскажу в следующий раз.
При осуществлении какай деятельности единый налог не уплачивается?
Для ИП и физлиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, единый налог не уплачивается при осуществлении розничной торговли (реализации) следующей продукцией:
- лекарственными растениями, ягодами, грибами, орехами, другой дикорастущей продукцией;
- овощами и фруктами (в том числе в переработанном виде), иной продукцией растениеводства (за исключением продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады), молочными и кисломолочными продуктами (в том числе в переработанном виде), продукцией пчеловодства, иной продукцией животноводства (кроме пушнины), полученной от домашних животных (крупный рогатый скот, свиньи, лошади, овцы, козы, кролики, сельскохозяйственная птица), как в живом виде, так и продуктами убоя в сыром или переработанном виде.
Повышение страховых взносов в ФСЗН
Для предпринимателей с 2023 года повысят минимальный страховой взнос в ФСЗН. Это связано с тем, что со следующего года вырастет минимальная зарплата.
Индивидуальные предприниматели сейчас сами определяют, с какой суммы уплачивают уплачивать страховые взносы. Главное требование — сумма не должна быть ниже минимальной зарплаты. Размер взноса составляет 35% от минималки (29% идет на пенсии, остальные 6% — на соцстрахование).
К примеру, в сентябре этого года минимальная зарплата была на уровне 482 рубля 29 копеек, а за октябрь ее проиндексировали до 483 рублей 17 копеек. Платежи в ФСЗН за эти месяцы составят 168,8 рубля и 169,11 рубля соответственно.
С 1 января 2023 года минималку повысят до 554 рубля. Минимальный месячный взнос ИП в ФСЗН вырастет до 193,9 рубля. За 12 месяцев выйдет 2 326,8 рубля. Если минималку проиндексируют, то также вырастет и сумма минимального страхового взноса.
Для ИП в 2023 году введут еще одно новшество по взносам в ФСЗН. Так, трудоустроенные индивидуальные предприниматели с 2023 года будут обязаны платить обязательные страховые взносы в Фонд социальной защиты населения.
Порядок уплаты единого налога
Единый налог уплачивается до начала деятельности, ежемесячно не позднее 1 числа отчетного месяца. Областные и Минский городской Советы депутатов устанавливают ставки единого налога за месяц в пределах базовых ставок этого налога, т.е. в разных населенных пунктах ставки налога могут существенно отличаться.
Если валовая выручки превышает сорокакратную сумму единого налога за соответствующий отчетный период, индивидуальными предпринимателями исчисляется доплата единого налога в размере 5% с суммы такого превышения.
Индивидуальный предприниматель самостоятельно исчисляет налог и заполняет декларацию по единому налогу установленной формы.
До 1 числа предприниматель предоставляет декларацию вместе с документом об оплате налога в налоговый орган по месту постановки на учет.
Если у индивидуального предпринимателя возникают трудности в заполнении декларации, налоговый инспектор обязан ему помочь.
Кроме заполнения декларации, предприниматель обязан вести книгу учета доходов установленной формы. В книгу учета в последовательном порядке заносятся все доходы – как наличные, так и безналичные, полученные в результате предпринимательской деятельности, подпадающей под единый налог.
Плательщики единого налога обязаны также оформлять все первичные документы: накладные, акты выполненных работ или услуг и другие документы в соответствии с законодательством.
Общая система налогообложения для ИП
При общем налоговом режиме вы платите подоходный налог. Ставка подоходного налога для ИП – 16% от доходов. Вы предоставляете декларацию и платите налог раз в квартал/полугодие/ 9 месяцев/год. Такой налоговый режим вам подходит, если вы занимаетесь оптовой и розничной торговлей. Выгодно платить подоходный налог также, если вы владеете затратным производством, а торговая надбавка на цену продукции меньше 30 %.
При «упрощенке» ставка подоходного налога ниже, но именно общая система налогообложения учитывает все траты индивидуального предпринимателя. Недостаток общего налогового режима – это сложная система учета.
- Книгу учета основных средств;
- Книгу учета нематериальных активов;
- Книгу учета сырья и материалов;
- Книгу учета товаров;
- Карточку лицевого счета;
- Платежную ведомость;
- Книгу учета доходов и расходов;
- Книгу учета сумм налога на добавленную стоимость;
- Книгу учета отдельных предметов в составе оборотных средств.
Как открыть/закрыть ИП в Беларуси?
Если соблюдены все перечисленные выше условия, нет ограничений в правах по законодательству или приговору суда, то регистрация в качестве индивидуального предпринимателя займет примерно один день. Еще несколько дней могут отнять регистрация в ФСЗН, в налоговой инспекции, открытие счета в банке (если есть необходимость расчетном счете), прочие процедуры.
ИП вправе начать деятельность сразу после получения свидетельства о регистрации в этом статусе, это происходит на следующий день после принятия документов исполкомом.
Закрыть ИП — значит прекратить деятельность в статусе индивидуального предпринимателя и исполнить все обязательства, возникшие в связи с этой деятельностью.
Закрытие (ликвидация) ИП процедура, занимающая от 2 с половиной до 6 месяцев. Ликвидации всегда предшествует проверка. Главным проверяющим становится налоговая инспекция по месту регистрации, а также Фонд социальной защиты и некоторые другие органы в рамках своей компетенции. Как показывает многолетняя практика проверок, редкому ИП удается уйти без штрафа за допущенные нарушения. Это ничуть не означает какой-то особой склонности к преступлениям, так закрываются любые частные предприятия.
Индивидуальные предприниматели в Республике Беларусь это не профессия, не тип бизнеса, и не отдельная группа населения. Это обычные граждане, которым показалось удобным оформить свои занятия таким образом. Если завтра им станет выгоднее называться ремесленниками или как-то еще, они так и зарегистрируются.
Большинство ИП занимаются торговлей и оказанием услуг. Но не всех предпринимателей можно назвать коммерсантами. Если строитель, водитель, ремонтник и др. решает, что способен выполнять свою работу самостоятельно, без участия в предприятии, он регистрируется как ИП, не внося в свою деятельность никаких существенных перемен.
Выбирают (или не выбирают) регистрацию именно в качестве ИП еще и ради удобства оформления и простоты (в определенных законом случаях) расчета налогов.
В основной массе случаев, открытие ИП это самостоятельный, осознанный выбор. Организации, помогающие стать предпринимателем в пределах Беларуси есть, но об их эффективности судить сложно, сложно даже выяснить есть ли она вообще. Уже несколько лет существуют бизнес-инкубаторы. При центрах занятости населения есть программы обучения безработных для открытия собственного бизнеса.
«Пряники» для самозанятых
Государство дает преимущества для самозанятых, готовых платить налог на профессиональный доход. Им в 2023 году будет предоставлен налоговый вычет — 2 тыс. руб. Налогом на профессиональный доход будет облагаться только та прибыль, которая превышает эту сумму. В таком случае ИП придется заплатить 10% от выручки, если она не превышает 60 тыс. руб. Те, у кого прибыль выше, заплатят налоговой 20% от маржи.
Эксперт отмечает несколько важных нюансов: если доход в любом количестве (хоть миллион долларов) поступил от иностранных субъектов хозяйствования или физлиц, то налог не превысит 10% от суммы. А если ИП решил открыть пенсионер, то при получении прибыли до 60 тыс.руб. налог составит всего 4%, более 60 тыс.руб. — 8% от превышающего эту сумму.
Кстати, всем, кто будет платить налог на профессиональный доход, не нужно покупать кассовое оборудование. Платежи отразятся сразу на смартфоне или на компьютере, на которых они выходят на Национальную платформу. Тот, кто трудится за наличные, должен внести эти доходы в программу. Она автоматически рассчитает не только налог, но и сделает платеж в Фонд социальной защиты. За правильностью и добросовестностью платежей будет следить налоговая — у нее есть доступ к платформе.
— Думаю, число самозанятых после введения налога на профессиональный доход увеличится и по итогам 2023 года может сравняться с количеством ИП, — предполагает Петр Вабищевич и приводит следующую статистику: — Только за 10 дней января на Национальной платформе налогообложения зарегистрировалось 11 тыс. желающих платить налог на профессиональный доход. И это несмотря на праздники!
Налогообложение ИП в Республике Беларусь
В настоящее время в нашей стране существует три системы налогообложения ИП. От применяемой системы зависят величина основного налога для ИП и виды налогов, уплачиваемых ИП дополнительно. Рассмотрим их подробнее для оценки оптимального выбора налогообложения деятельности ИП.
Сравнение систем налогообложения ИП
При осуществлении предпринимательской деятельности ИП может выбрать:
1) общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога (гл. 18 НК);
2) особый режим налогообложения:
— упрощенную систему налогообложения (далее — УСН) (гл. 32 НК);
— режим уплаты единого налога с ИП и иных физических лиц (далее — единый налог с ИП) (гл. 33 НК).
Справочно
Право выбора особого режима налогообложения появилось у ИП с 2019 г. Ранее уплата единого налога для ИП была обязательной по определенным видам деятельности и заменить его другой системой было нельзя.
Для наглядности сравним системы налогообложения ИП в таблице:
| Критерий сравнения | Общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога | УСН | Единый налог с ИП |
| Право применения системы налогообложения | Ограничений по применению общего порядка с уплатой подоходного налога нет (п. 1 ст. 217 НК) | Право применения УСН:
1) отсутствует при осуществлении определенных видов деятельности (п. 2 и 3 ст. 324 НК); — с момента начала деятельности, при осуществлении которой УСН применять нельзя (подп. 6.1 ст. 327 НК); — при превышении установленного критерия валовой выручки. В 2021 г. это 465255 руб. (подп. 6.3.2 ст. 327 НК) |
Применяется только по отдельным видам деятельности с учетом ограничений (п. 2 ст. 336, п. 1 ст. 337 НК) |
| Объект налогообложения | Доход от предпринимательской деятельности (п. 1 ст. 196, п. 2 ст. 205 НК) | Валовая выручка (ст. 325 НК) | Отдельные виды осуществляемой деятельности (п. 1 ст. 337 НК).
Имеет значение размер полученной валовой выручки (п. 14 ст. 342 НК) |
| Налоговая база | Рассчитывается как доходы, полученные от предпринимательской деятельности, минус расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, минус вычеты (стандартный, социальный, имущественный) при отсутствии места основной работы и наличии оснований (п. 4 ст. 199, ст. 205, ч. 5 п. 2 ст. 209, ч. 2 п. 2 ст. 210, ч. 18 подп. 1.1 ст. 211 НК).
Примечание Вместо подтвержденных документально учитываемых расходов можно уменьшить доходы на 20% и исчислить подоходный налог от оставшейся суммы (п. 36 ст. 205 НК) |
Определяется как денежное выражение валовой выручки, которая включает в себя выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внердоходы. Расходы не учитываются (п. 1 ст. 328 НК) | Определяется исходя из осуществляемых видов деятельности и (или) количества торговых объектов, торговых мест, объектов общественного питания, обслуживающих объектов, валовой выручки.
Валовая выручка = выручка от реализации товаров (работ, услуг) + внердоходы. Расходы не учитываются (п. 1 ст. 338, п. 14 и 15 ст. 342 НК) |
| Льготы | Есть доходы, которые не признаются таковыми для целей подоходного налога (п. 2 ст. 196, п. 11 ст. 205, п. 57 ст. 208 НК).
Примечание Есть особая льгота для ИП, зарегистрированных в Республике Беларусь с местом жительства на территории средних, малых городских поселений, сельской местности и осуществляющих на этой территории деятельность по производству товаров (выполнению работ, оказанию услуг). Такие ИП в течение 7 календарных лет со дня их государственной регистрации вправе не исчислять и не уплачивать подоходный налог в отношении доходов, полученных ими от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства (подп. 1.1 Декрета N 6) |
Есть суммы, которые в валовую выручку не включаются (п. 2 ст. 328 НК) | Есть льготы по ставкам для определенной категории ИП (п. 1 ст. 340 НК) |
| Момент признания выручки | Есть выбор (ч. 1 подп. 3.1 ст. 205 НК):
— принцип оплаты («по оплате»); — принцип начисления («по отгрузке»). Примечание Обязательно наличие письменного решения ИП о выбранном способе признания выручки. Иначе выручка отражается только «по оплате» (ч. 2 и 3 подп. 3.1 ст. 205 НК) |
Есть выбор (ч. 1 п. 4 ст. 328 НК):
Примечание Обязательно наличие письменного решения ИП о выбранном способе признания выручки. Иначе выручка отражается только «по оплате» (ч. 2 и 3 п. 4 ст. 328 НК) |
Только «по отгрузке» (п. 15, 20 ст. 342 НК) |
| Ставка налога | 1) 16% — в общем случае
2) 9% — для ИП — резидентов ПВТ (ч. 1 п. 31 Положения N 12); |
1) 3% — при УСН с НДС;
2) 5% — при УСН без НДС; 3) 16% — по отдельным видам полученных доходов независимо от уплаты НДС (п. 1 ст. 329 НК). Примечание Для ИП — субъектов Оршанского района установлены специальные ставки налога при УСН: — 1% — в отношении выручки от реализации товаров собственного производства; |
Фиксированная ставка налога + 5% от суммы превышения валовой выручки 40-кратной величины единого налога.
Размер фиксированной ставки налога зависит: — от вида деятельности; — населенного пункта (места) осуществления деятельности или постановки на учет ИП. Количество применяемых ставок единого налога зависит: — от количества торговых объектов, торговых мест, объектов общественного питания, обслуживающих объектов; — наличия наемных работников (п. 1 ст. 339, п. 4 ст. 342 НК, приложение 24 к НК) |
| Увеличение (уменьшение) ставки налога местными органами власти | Нет | Нет | Да (п. 2 ст. 339 НК, п. 4 — 6 ст. 3 Закона N 72-З) |
| Отчетный период | Квартал, полугодие, девять месяцев календарного года и календарный год (ч. 2 ст. 207 НК) | Варианты из-за НДС (п. 2 ст. 330 НК):
— месяц — при УСН с уплатой НДС ежемесячно; — квартал — при УСН без НДС или при УСН с уплатой НДС ежеквартально |
Календарный квартал (ч. 2 ст. 341 НК) |
| Срок подачи декларации | Не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 3 ст. 217 НК) | Не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 1 ст. 332 НК) |
До начала осуществления деятельности:
— не позднее рабочего дня, предшествующего дню начала осуществления деятельности; — не позднее 1-го числа отчетного периода (п. 26 ст. 342 НК) |
| Срок уплаты налога | Не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 4 ст. 217 НК) | Не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 2 ст. 332 НК) |
До начала осуществления деятельности:
— не позднее рабочего дня, предшествующего дню осуществления деятельности; — не позднее 1-го числа каждого календарного месяца, в котором ИП осуществляется деятельность (п. 1 ст. 343 НК) |
| Ведение учета доходов и расходов | В книгах учета согласно Инструкции N 5 (п. 38 ст. 205 НК) | Есть выбор (п. 5 ст. 333 НК):
— в книге учета доходов и расходов при УСН (Инструкция N 4/1/1/1); — в книгах учета согласно Инструкции N 5 (общий порядок) |
Согласно Инструкции N 5 (абз. 2 п. 4 ст. 336 НК):
— в книге учета валовой выручки от реализации товаров (работ, услуг) (7 п. 17 Инструкции N 5); — в части I книги учета сумм НДС ведется учет товаров, в том числе сырья и материалов, основных средств и иного имущества, ввозимых на территорию Республики Беларусь из государств — членов ЕАЭС (п. 94 Инструкции N 5) |
| Оформление первичных учетных документов, подтверждающих хозяйственные операции | Обязательно (п. 1, 6 Инструкции N 5) | Обязательно (п. 1, 2, 6 Инструкции N 5, п. 6 ст. 333 НК) | Обязательно (п. 1, 2, 6 Инструкции N 5, абз. 5 п. 4 ст. 336 НК) |
Как видим из приведенной таблицы, каждая система налогообложения имеет свои плюсы и минусы.
Например, при уплате подоходного налога можно уменьшить налоговую базу, если есть подтвержденные учитываемые расходы и основания для вычетов. Но при этом ставка одна из самых высоких — 16% от всей облагаемой суммы.
А уплата единого налога дает возможность платить фиксированную ставку налога и точно знать свою налоговую нагрузку. Вместе с тем при этой системе налогообложения не учитываются расходы. К тому же вести учет валовой выручки все равно нужно и при ее превышении 40-кратной величины налога требуется доплатить 5% с суммы превышения, т.е. налоговая нагрузка увеличивается.
Что стоит знать про ЧУП
ЧУП (частное унитарное предприятие) – это коммерческая организация, не наделенная правом собственности на закрепленное за ней имущество. Имущество такого предприятия невозможно поделить и нельзя распределить по вкладам даже между сотрудниками организации. Считается, что ЧУП наиболее простая форма для ведения малого бизнеса на территории Беларуси. Главным отличием от других форм юридических лиц можно назвать следующие:
- Один учредитель, который является владельцем недвижимости ЧУП.
- Имущество ЧУП находится в собственности одного лица. Так, например, если в собственности ЧУП находится транспорт или помещение под парикмахерскую, в документации будет отмечено, что физлицо – учредитель, а у ЧУПа, как юрлица, есть право полного хозяйственного ведения. У государственных коммерческих предприятий имущество находится в госсобственности, а им принадлежит только право хозяйственного ведения.
Главной особенностью ЧУПа можно назвать то, что владельцем имущества числится учредитель, этот момент облегчает передачу имущества от учредителя юридическому лицу и наоборот. За любого рода задолженности, ответственность ложится на плечи учредителя, как и при ООО. Учредителей привлекают к ответу, когда предприятие обанкротилось по вине юрлица. ЧУП нельзя считать объединением лиц (иногда учредитель и сотрудник предприятия как одно лицо). Во многих государствах унитарные предприятия физлиц не имеют правовой возможности зарегистрироваться.
Открытие унитарного предприятия подходит при ведении семейного бизнеса, торговли, в сфере обслуживания, когда нужно передавать организации средства (например, помещение под парикмахерскую, транспорт для грузоперевозок). Для ЧУП предусмотрены некоторые особенности по налогообложению, ведению бухгалтерского учета и кассовых операций, поэтому налоговая консультация по вопросам налогообложения ЧУП выручит. Решение вопроса вместе с компанией «Бухгалтерские технологии» станет настоящим спасением для тех руководителей, которые хотят подробно разобраться в теме.