Государство вернет деньги за фитнес и ипотеку. Все налоговые вычеты

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Государство вернет деньги за фитнес и ипотеку. Все налоговые вычеты». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

С 2021 года большинство видов доходов резидентов и нерезидентов, превышающих 5 млн руб. в год, нужно будет облагать НДФЛ по ставке 15%. В частности, повышенная ставка относится к зарплате, премиям и другим видам вознаграждений сотрудников, а также к доходам от долевого участия в организациях.

Повышенная ставка по НДФЛ в 2023 году

С 01.01.2021 г. доходы свыше 5 млн. руб. облагают НДФЛ по ставке 15% (Закон от 23.11.2020 г. № 372-ФЗ). В 2021 и 2022 года применялся переходный период для налоговых агентов — они использовали прогрессивную ставку 15% на основании каждой отдельно взятой налогооблагаемой базы. К примеру, когда по зарплате доход был не больше 5 млн. руб. и при этом была также выплата дивидендов, то налоговый агент считал НДФЛ по ставке 13% отдельно по каждой базе, а не в совокупности.

Раньше устанавливалось, что с 2023 года повышенную ставку 15% по доходам больше указанного ограничения потребуется рассчитывать с совокупной базы. Но на основании Закона от 19.12.2022 г. № 523-ФЗ чиновники продлили указанный переходный период и на 2023 год. И в этом случае налоговые агенты продолжают в текущем году не применяют прогрессивную ставку в 15% к совокупной налоговой базе (соответственно, базы для расчета берут отдельно).

Сроки уплаты НДФЛ в 2023 году

Расчетный период для НДФЛ по новым правилам — с 23-го числа прошлого месяца по 22-ое число текущего (ранее был календарный месяц).

Поскольку с 2023 года введены ЕНС и ЕНП, налог надо платить одной платежкой, на один КБК и в общий для большинства налогов срок. Исключение предусмотрено для налога с доходов иностранных физлиц, которые трудятся по найму в России (ст. 227.1 НК).

С текущего года налог нужно уплачивать не позже 28-го числа каждого месяца, когда его удержали:

• с 23 января по 22 февраля. Тогда его надо заплатить до 28 февраля;
• с 1 по 22 января. Тогда его надо заплатить до 28 января;
• с 23 по 31 декабря. Тогда его надо заплатить не позже последнего рабочего дня в декабре.

Исключение — доходы от продажи имущества, подарки, страховые и пенсионные выплаты, а также отдельные виды доходов, которые облагаются НДФЛ по специальным ставкам.

В 2021 — 2022 годах налоговые агенты должны учитывать лимит для применения повышенной ставки отдельно по каждому виду доходов. Начиная с 2023 года для расчёта лимита нужно будет суммировать все доходы налогоплательщика, к которым при превышении 5 млн руб. в год относится ставка 15%.

НДФЛ по ставке 15% нужно перечислять отдельной платёжкой. Для него установлен свой КБК. В форме 6-НДФЛ налог по ставке 15% следует отражать на отдельных листах.

Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды. Подписывайтесь!

Максимальный размер имущественного налогового вычета

Правила по возврату налога с покупки имущества регулирует статья 220 НК РФ. Оформить возврат можно один раз. Сумма вычета за квартиру — до 2 млн рублей, то есть возврату подлежит не вся сумма, а только налог до 260 000 рублей.

Допустим, вы приобрели квартиру стоимостью 1 700 000 рублей. Можно подать декларацию и вернуть уплаченные 13% или 221 тысячу рублей. Если уплаченный НДФЛ за год меньше возможной суммы к возврату, то можно оформлять возврат ежегодно.

Также законодательством предусмотрен вариант возврата ранее уплаченных 13% по процентам за ипотеку. Лимит расходов — до 3 млн рублей. При этом не важно, на сколько лет у вас кредит.

Допустим, вы приобретаете ту же квартиру стоимостью в 1 700 000 рублей, но в ипотеку на 20 лет. В среднем переплата по процентам на весь срок составит 1 млн 697 тысяч рублей. Значит, в среднем за срок кредита вы сможете вернуть 220 610 рублей.

Что делать, если работник просит сразу два вычета

Работник может в одном году не только купить квартиру, но и обучение оплатить и лечение пройти. Бухгалтер должен понимать, какой вычет предоставить в первую очередь, а для этого важно ориентироваться на возможность переноса остатков на следующий год.

Поскольку детские вычеты ограничены доходом, а остатки не переносятся на следующий год, то выгоднее именно их использовать в первую очередь. По социальным вычетам тоже не переносятся остатки. В связи с этим бухгалтеру нужно закрыть сначала эти вычеты.

Предоставление каких стандартных вычетов предусмотрено в текущем году

Условия и особенности предоставления стандартных вычетов в 2023 году регламентируются Налоговым кодексом. Их регулирование происходит на федеральном уровне. Это говорит о том, что нормы и максимальные размеры выплат едины для всех граждан страны.
Стандартные вычеты распространяются на отдельно выделенные категории граждан, перечень которых приведен в ст. 218 НК РФ. Рассчитывать на их предоставление смогут лишь трудоустроенные лица, из заработной платы которых осуществляется выплата подоходного налога.
Налоговый вычет позволяет уменьшить налогооблагаемый доход. Он предоставляется в строго фиксированной сумме, прописанной в Налоговом кодексе. Ее превышение или уменьшение исключено.
Оформить стандартные вычеты граждане могут на себя и на детей. Условия их предоставления, а также итоговые суммы заработной платы, рассчитываются по общепринятым рамкам. Каждый из данных разновидностей льгот стоит рассмотреть отдельно.

В новом году появятся 10 новых кодов доходов налогоплательщика с такими расшифровками:

• 1013 — проценты, полученные по любому долговому обязательству, кроме тех, что указаны в коде 1011;

• 2540 — доход, полученный в натуральной форме, безвозмездно или с частичной оплатой в виде цифровых финансовых активов (ЦФА);

• 2650 — материальная выгода от приобретения товаров (работ, услуг), ЦФА в соответствии с ГПД у физических лиц, организаций и ИП, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику;

• 2651 — материальная выгода от приобретения ценных бумаг, производных финансовых инструментов, кроме государственных и муниципальных, если они приобретены при первичном размещении эмитентом, и кроме ценных бумаг, купленных у контролируемой иностранной компании, если её доходы от реализации и расходы на приобретение исключаются из прибыли (убытка) на основании пункта 10 статьи 309.1 НК РФ;

• 3030, 3031, 3032, 3033 — доходы по операциям с цифровыми финансовыми активами (связанными с выкупом, без выкупа, предполагающими отчуждение);

• 3100 — доходы по договорам возмездной опеки и попечительства;

• 3110 — компенсации работнику за исполнение государственных или иных обязанностей госорганами и общественными объединениями.

Чтобы получить детский вычет, можно воспользоваться одним из двух вариантов:

1. Обратиться в отделение налоговой службы с декларацией 3-НДФЛ и подтверждающими документами. При себе нужно иметь копии и оригиналы. Копии останутся в налоговой. Оригиналы понадобятся госслужащему для сверки данных. Потом будет выполнен перерасчет налога. Излишне уплаченная сумма вернется плательщику. Вариант подходит, если нужно возмещение за прошедший год. Перечисление выполняется в течение месяца.
2. Обратиться к работодателю с заявлением о желании, чтобы расчет происходил с каждой зарплаты. Бухгалтерия в течение года будет удерживать уменьшенный НДФЛ.

В 2023 году начнет действовать новый порядок получения стандартных вычетов на детей для родителей и опекунов. Будут сняты возрастные ограничения. Эта мера коснется недееспособных детей. В условиях ожидаемого профицита бюджета с 1 января 2023 года планируется увеличить вычеты на обучение детей.

Прекращение предоставления «детского» вычета

Переставайте давать вычет, когда наступает одно из условий:

Коды вычетов на детей в 2022 году:

• на первого ребенка родителям, усыновителям 126
• на второго ребенка родителям, усыновителям 127
• на третьего, четвертого и т. д. ребенка родителям, усыновителям 128
• на первого ребенка опекунам, попечителям, приемным родителям 130
• на второго ребенка опекунам, попечителям, приемным родителям 131
• на третьего, четвертого и т. д. ребенка опекунам, попечителям, приемным родителям 132
• на каждого ребенка-инвалида опекунам, попечителям, приемным родителям 133
• на первого ребенка единственному родителю, усыновителю 134
• на первого ребенка единственному опекуну, попечителю, приемному родителю 135
• на второго ребенка единственному родителю, усыновителю 136
• на второго ребенка единственному опекуну, попечителю, приемному родителю 137
• на третьего, четвертого и т. д. ребенка единственному родителю, усыновителю 138
• на третьего, четвертого и т. д. ребенка единственному опекуну, попечителю, приемному родителю 139
• на каждого ребенка-инвалида единственному родителю, усыновителю 140
• на каждого ребенка-инвалида единственному опекуну, попечителю, приемному родителю 141
• на первого ребенка одному родителю при отказе второго родителя от вычета 142
• на первого ребенка одному приемному родителю при отказе второго родителя от вычета 143
• на второго ребенка одному родителю при отказе второго родителя от вычета 144
• на второго ребенка одному приемному родителю при отказе второго родителя от вычета 145
• на третьего, четвертого и т. д. ребенка одному родителю при отказе второго родителя от вычета 146
• на третьего, четвертого и т. д. ребенка одному приемному родителю при отказе второго родителя от вычета 147
• Дополнительный на каждого ребенка-инвалида одному родителю при отказе второго родителя от вычета 148
• на каждого ребенка-инвалида одному приемному родителю при отказе второго родителя от вычета 149

Кто в числе получателей

В отличие от привычных социальных налоговых вычетов, здесь при подаче документов на получение возврата не имеет значения размер заработной платы. Вычет рассчитывается строго с полученной в результате инвестирования прибыли.

Претендовать на возмещение могут совершеннолетние граждане резиденты РФ, которые правильно подготовили пакет документов. Среди обязательных условий:

1. Получатель вычета – это то же лицо, на которое открыт инвестиционный счет;
2. Открывать ИИС разрешается только у официальных брокеров;
3. В рамках календарного года инвестор периодически делает пополнения счета;
4. Вкладчик ежегодно в конце налогового периода передает в ИФНС декларацию (отчетность) и уплачивает НДФЛ с полученной от инвестиций прибыли.

Если хотя бы один параметр не был выполнен, лицо лишается своего права на вычет. Воспользоваться преференцией сумеют только физические лица, подобная возможность для ИП и компаний не предусматривается.

Сроки сдачи отчета в 2023 году

Если гражданин или частный предприниматель отчитывается перед государством о собственных доходах отчетного года для уплаты НДФЛ, ему следует сформировать и подать 3-НДФЛ в срок до 30 (тридцатого) апреля того года, который непосредственно следует за годом получения этих доходов.

Чтобы задекларировать налогооблагаемые доходы, полученные физическим лицом за минувший 2022 год, необходимо подготовить отчетность и сдать её в срок до 02.05.2023.

Физическое лицо – плательщик НДФЛ – должно уплатить налог с задекларированных доходов в срок до 15.07 года подачи формы. Иными словами, за 2022 год крайний срок уплаты подоходного налога физ лицом – 16 июля 2023 года.

Если же данная форма заполняется гражданином для получения вычета по НДФЛ, её можно подать в любой момент на протяжении текущего года. Конкретные сроки на этот случай не устанавливаются.

Важно учитывать лишь то, что такие налоговые вычеты могут предоставляться государством исключительно за три последних года.

Штраф за несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ в ИФНС составляет 1000 руб. Если это сопровождается несвоевременной уплатой НДФЛ, то добавляются пени от суммы долга.

Объект налогообложения и плательщики НДФЛ

Налог на доходы физических лиц должен платить каждый совершеннолетний гражданинРоссии, который имеет этот доход. Но система не так проста, поскольку налогоплательщики разделены на несколько категорий. Для каждой категории распределение налога происходит по своей схеме:

Налоговые резиденты

Они проживают в стране от 183 суток в году и составляют декларацию по закону.

Не резиденты (согласно налоговому законодательству)

Люди, которые не проживают в стране упомянутую часть времени в году, но получающие в России доход.

Отдельные категории граждан должны сами заниматься декларированием налога, писать справки и т.п. Заполненную декларацию нужно подать самолично до 30 апреля следующего за налоговым периодом года. Если вы относитесь к категории лиц, которые могут не заниматься налоговым декларированием самостоятельно, рассматриваемая декларация может быть передана в налоговую в любой момент. Но до конца года справка должна быть там.

Изменения в 2023 году

В 2023 году россиян ждут приятные изменения в порядке выдаче налогового вычета. С 1 марта возврат денежных средств сократится с 3 месяцев до 12 дней. Сроки подачи документов на налоговый вычет не изменятся.

Также государство собирается ввести лимиты для компенсации удаленным работникам расходов на телефоны, компьютеры, интернет. Предлагается освободить от НДФЛ сумму 35 рублей в день, но не более 700 рублей в месяц.

Другое предложение касается нового порядка начисления НДФЛ для россиян, работающих за рубежом. Если гражданин работает за границей более 180 дней, то налоговая ставка для него повысится до 30%. Однако такой закон не будет применяться для россиянин, работающих за границей в российской компании.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ, действовавшие до вступления в силу Федерального закона от 21.11.2011 N 330-ФЗ

 -----------------------------------------------------¬
------------------+Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ (ст. 218 НК РФ)¦
¦ L-----------------------------------------------------
¦ ---------------------------------------------------------------------¬
¦ ¦В размере 400 руб. за каждый месяц - распространяются на все ¦
¦ ¦категории налогоплательщиков, кроме тех, для которых применяются ¦
¦ ¦вычеты в размере 3000 или 500 руб. ¦
+->¦Примечание: данный вычет действует до месяца, в котором доход, ¦
¦ ¦облагаемый по ставке 13%, исчисленный нарастающим итогом с начала ¦
¦ ¦года налоговым агентом, предоставляющим вычет, превысил 40 000 руб. ¦
¦ L---------------------------------------------------------------------
¦ ---------------------------------------------------------------------¬
¦ ¦В размере 1000 руб. за каждый месяц - налогоплательщикам на каждого ¦
¦ ¦ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося дневной ¦
¦ ¦формы обучения (аспиранта, ординатора, студента, курсанта) ¦
+->¦в возрасте до 24 лет. ¦
¦ ¦Примечание: данный вычет действует до месяца, в котором доход, ¦
¦ ¦облагаемый по ставке 13%, исчисленный нарастающим итогом с начала ¦
¦ ¦года налоговым агентом, предоставляющим вычет, превысил 280 000 руб.¦
¦ L---------------------------------------------------------------------
¦ -- - - - - -¬
¦ ¦Примечание +----------------------------------------------------------¬
¦ +- - - - - -- ¦
¦ ¦- налогоплательщикам, имеющим право более чем на один вычет (3000, 500¦
¦ ¦и 400 руб.), предоставляется максимальный из вычетов. Вычет 1000 руб. ¦
¦ ¦предоставляется независимо от других вычетов; ¦
¦ ¦- вычеты предоставляются одним из налоговых агентов, являющихся ¦
¦ ¦источником выплаты доходов, по выбору налогоплательщика на основании ¦
L->¦его письменного заявления и документов, подтверждающих право на ¦
 ¦вычеты; ¦
 ¦- если вычеты налогоплательщику не предоставлялись (предоставлялись ¦
 ¦в меньшем размере), то по окончании налогового периода на основании ¦
 ¦его заявления, прилагаемого к налоговой декларации, и документов, ¦
 ¦подтверждающих право на вычеты, налоговым органом производится ¦
 ¦перерасчет налоговой базы; ¦
 ¦- неиспользованная сумма вычетов на следующий год не переносится ¦
 L-----------------------------------------------------------------------

Рис. 1

Налоговый вычет на детей по НДФЛ предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.

Перечень необходимых для предоставления вычета документов приведен в таблице 1.

Таблица 1

Дополнительные документы для получения вычета на ребенка по НДФЛ в двойном размере

 Документ 

 Комментарий 

 Сотрудник - единственный родитель (единственный приемный родитель) 

Копия свидетельства о смерти 
второго родителя 

Документы подтверждают отсутствие 
второго родителя (в том числе 
приемного). 
Предоставление удвоенного налогового 
вычета единственному родителю 
прекращается с месяца, следующего 
за месяцем вступления его в брак 
(абз. 7 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). С 
этого момента он вправе претендовать 
на "детский" вычет в однократном 
размере (при условии, что его доход с
начала года не превысил 280 000 руб.)

Копия выписки из решения суда 
о признании второго родителя 
безвестно отсутствующим 

Копия справки о рождении ребенка, 
составленной со слов матери по ее 
заявлению 

Копия паспорта, удостоверяющего, 
что родитель не вступил в брак 

 Сотрудник - единственный опекун или попечитель 

Копия постановления органа опеки 
и попечительства или выписка 
из решения (постановления) 
указанного органа об установлении 
над ребенком опеки (попечительства)

Документ должен удостоверить, что 
орган опеки и попечительства назначил
ребенку единственного опекуна или 
единственного попечителя 

 Сотрудник - родитель, в пользу которого от вычета отказался второй 
 родитель 

Копия (второй экземпляр) заявления 
об отказе второго родителя 
(приемного родителя) от налогового 
вычета на ребенка в свою пользу 

Заявление пишется в двух экземплярах:
один - для работодателя, второй - по 
месту работы второго родителя для 
оформления им вычета в повышенном 
размере 

Справка о доходах (ф. 2-НДФЛ)
отказавшегося от вычета родителя 

Документ необходимо представлять 
ежемесячно в течение года, так как 
в нем указывается размер дохода 
и сумма предоставленных вычетов. Как 
только в справке, представленной 
отказавшимся от вычета родителем, 
будет зафиксировано превышение дохода
в 280 000 руб., первый родитель 
утрачивает право на вычет 

Похожие записи:

• Правила ввоза и вывоза валюты из России в 2023 году
• Транспортные льготы пенсионерам в Московской области в 2021 году
• ПДД для водителей скутеров, действующие в 2022 году