Штрафы за ККТ: ответственность за нарушения в 2022 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штрафы за ККТ: ответственность за нарушения в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Жители сел и деревень, которые входят в специальный перечень, могут не покупать кассу или не отчитываться о каждом чеке в налоговую. Список утверждают региональные власти, в нем находятся труднодоступные местности и места, удаленные от сетей связи.

Обязано ли ООО иметь кассовый аппарат?

Для начала рассмотрим вопрос, нужен ли кассовый аппарат для ООО в принципе.

Использовать при расчетах с физлицами онлайн-кассы обязаны ИП и ООО:

1. С 01.07.2017 — те, которые:

• не работают по ЕНВД, а ИП — по ЕНВД и ПСН (п. 7 ст. 7 закона «О внесении изменений в закон о ККТ» от 03.07.2016 № 290-ФЗ);
• не подпадают под исключения, установленные п. 2 ст. 2 закона «О применении ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ в редакции от 03.07.2016, а также п. 2 и 3 ст. 2 закона 54-ФЗ в редакции от 08.03.2015 (далее в статье мы изучим подробнее специфику таких исключений).

1. С 01.07.2019 все ИП и ООО, которые не подпадают под исключения, установленные актуальной версией закона 54-ФЗ либо иными нормативными актами (вне зависимости от системы налогообложения).
2. В соответствии с отдельными положениями закона.

Как ООО приобрести онлайн-кассу

Кассу по 54-ФЗ для ООО на УСН или ОСН можно приобрести в компании, специализирующейся на продаже и обслуживании ККТ. Минимальная стоимость комплекта (онлайн-касса плюс ФН) составляет 15-20 тыс. руб., а за продвинутые многофункциональные комплексы придётся выложить 80-100 тыс. руб.

Стоимость аренды в среднем составляет 2-3 тыс. руб. в месяц.

Также онлайн-ККТ можно приобрести и через банки, при этом зачастую кассы предлагаются в пакете с торговым или интернет-эквайрингом.

Аренда кассового аппарата для ООО

Кассовый аппарат для ООО не обязательно покупать. Его можно взять в аренду на любой срок. В таком случае с фирмой, у которой вы берете оборудование, заключается договор. Вы получаете готовую технику и можете сразу приступать к работе. Оплата вносится помесячно. Стоимость зависит от выбранного аппарата и тарифа. В зависимости от тарифа, может предоставляться разный пакет услуг. В перспективе гораздо выгоднее приобретать полный (максимальный) тариф, где в комплекте предоставляется фискальный накопитель, есть его замена и перерегистрация ККТ, а также замена кассового аппарата в случае его поломки. Аренда кассового аппарата для ООО выгодна тем, что не нужно отдельно приобретать оборудование и программы, тратиться на услуги технич

Почему ООО выбирают онлайн-кассы Лайтбокс

Ведение деятельности с кассами Лайтбокс прозрачно и понятно, быть бухгалтером необязательно. Они отвечают всем современным требованиям бизнеса:

• Автоматизация кассовых операций.

  • программное обеспечение Лайтбокс быстро создает карточки на любые товары.Вы просто сканируете штрих код, а касса «подтягивает» всю информацию о товаре из своего глобальный справочника.

  • добавлять товар в чек проще простого — предусмотрено 3 способа: через сканирование штрих коды, умный поиск по названию и панель “Избранных товаров”;

  • кассиру не нужен калькулятор — касса сама подсчитает стоимость товара, сумму чека и сдачу, рассчитает скидку и стоимость весовых товаров;

  • в кассе есть функция отложенный чек — собирать очередь из-за забывчивых покупателей не придется;

  • предусмотрен совмещенный способ оплаты — наличный расчет и оплата картой по одному чеку.

  Каким видам ООО запрещается работать без кассы?

  На сегодняшний день большинство предприятий, которых коснулся переход к онлайн-кассам, установили оборудование нового типа и пользуются им согласно с новой редакцией 54-ФЗ. В июле 2018 года завершилась вторая волна внедрения ККТ. Рассмотрим последовательность перехода с учётом вида деятельности и налогообложения ООО.

  Какие наказания назначаются за отсутствие кассы и чека

  За отсутствие кассового аппарата назначается штраф, наименьший объём которого для ИП составляет 10 тыс. руб., для юридического лица — 30 тыс. руб. Объём штрафа определяется в зависимости от денежного объёма, полученного нарушителем от клиентов без использования кассового аппарата. ИП обязуется заплатить четвёртую часть от этой суммы, а юридическое лицо — три четвёртых частей. Если нарушение повторится, торговля может быть приостановлена в срок до 90 суток.

  А отсутствие кассового чека повлечёт за собой предупреждение от налогового органа и штраф: для ИП в объёме 2 тыс. руб., а для юридического лица — 10 тыс. руб.

  В общем итоге в указанной статье административного кодекса представлены санкции за 15 видов нарушений.

  Как избежать штрафа за отсутствие ККТ

  При самостоятельном сообщении в ФНС об отсутствии кассы можно избежать наказания, однако, решение остаётся за налоговым органом. Необходимо выполнение нескольких условий для того, чтобы избежать наказания:

  1. Устранение нарушения до того, как оно будет выявлено налоговой;
  2. Отношение ситуации к пунктам 2, 4 или 6 ст. 14.5 КоАП РФ:
  • пункт 2 – об отсутствии ККТ;
  • пункт 4 – о несоответствиях в момент применения или регистрации кассы;
  • пункт 6 – о невыдаче клиенту кассового чека или бланка строгой отчётности.
  1. Нарушение не было многочисленным;
  2. Предоставленных в налоговую данных хватает для фиксирования факта нарушения.

  Для устранения нарушений необходимо купить и подключить кассовый аппарат. После этого необходимо сформировать на ней чек коррекции, где отражаются ранее осуществлённые расчёты в отсутствие кассы. Далее необходимо информировать налоговую о создании такого чека.

  Суть изменений по ККТ

  Реформа проводилась в двух направлениях:

  1. Старые кассовые аппараты постепенно заменялись на современные, имеющие в качестве модуля памяти фискальный накопитель. Это устройство может не только запоминать огромный объём информации в электронном виде, но и передавать данные в режиме онлайн на сервер ФНС. В итоге у налоговой службы есть актуальная информация о продажах и прочих операциях.
  2. Расширился круг лиц, которые должны применять ККТ. В первую очередь онлайн-кассы используют субъекты на основной и упрощённой системах налогообложения. Плательщики ЕНВД и предприниматели на ПСН получили отсрочку. С середины 2019 года она должна была закончиться. Однако Правительство решило пойти навстречу малому бизнесу и ввело новые послабления, но не для всех.

  Итак, кому же нужны онлайн-кассы в 2020 году? Кассовые аппараты обязаны применять все, кто осуществляет расчёты с физическими лицами за товары, работы или услуги. Причём под расчётом понимается не только приём денег, но и их выдача, а также поступление или возврат предоплаты (аванса), реализация в кредит, предоставление и погашение займов, расчёты по выигрышам (ставкам, лотереям).

  Есть ещё одно очень важное изменение, которое внесла кассовая реформа. ККТ применялась ранее только в расчётах, в которых участвуют наличные денежные средства. Сейчас правила такие:

  • В бизнес-расчётах, то есть когда обеими сторонами сделки выступает организация или ИП, касса применяется при наличном способе оплаты и при применении банковской карты с её предъявлением к терминалу. Если организация рассчитывается переводом со счёта на счёт, использовать кассу не нужно.
  • В расчётах с физическими лицами за товары, услуги и работы ККТ применяется вне зависимости от способа оплаты. То есть выбивать чек нужно при приёме от гражданина наличных средств, банковской карты, перевода на счёт посредством онлайн-банка или через оператора в офисе, а также при оплате средствами электронного кошелька.

  ВАЖНО! Если у вас стоит терминал оплаты карточками (эквайринг) — то онлайн касса должна стоять обязательно, никакие отсрочки и освобождения не действуют.

  

  Как ИП организовать работу без кассового аппарата

  Прежде всего необходимо понимать, что работать на кассах старого образца после 01.07.2017 в прежнем режиме нельзя — налоговая автоматически снимает их с учета. За невыполнение этого требования, согласно п. 4 ст. 14.5 КоАП, проверяющие вынесут предупреждение или наложат штраф от 1500 до 3000 руб.

  Если ИП относится к категориям, освобожденным от применения кассовых аппаратов в текущем году, тогда для соблюдения п. 2.1 ст. 2 закона № 54-ФЗ по требованию клиента необходимо выдать ему товарный чек, квитанцию или другой подобный документ, на котором должны присутствовать следующие реквизиты:

  • наименование, номер и дата;
  • Ф.И.О. предпринимателя, его ИНН;
  • номенклатурный состав оплачиваемых товаров с указанием количества;
  • сумма;
  • Ф.И.О., должность и подпись должностного лица.

  На что обратить внимание в случае отказа от применения ККТ на законных основаниях

  Есть ряд принципиальных моментов, на которые следует обратить внимание предпринимателю, не готовому применять ККТ и при этом желающему воспользоваться тем или иным законным основанием для отказа от применения онлайн-касс. Так, нужно иметь в виду, что:

  1. Условия неприменения (неприменения по желанию) ККТ, установленные Законом № 54-ФЗ в полной мере распространяются на ИП без работников.

  Сейчас в Законе № 54-ФЗ нет никаких особых условий для таких ИП в части выполнения обязательств по использованию онлайн-касс. Наличие штата и его размер (влияющий, например, на отнесение ИП к категории малых предприятий) значения не имеют при определении обязательства по применению (или, наоборот, оснований для неприменения) ККТ.

  1. Спецрежим НПД, при котором уплачивается налог на профессиональный доход — то есть, система для самозанятых, не совместим ни с какими другими налоговыми режимами ИП.

  Это следует из положений п. 7 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ. Таким образом, самозанятому нельзя часть выручки учитывать на НПД (не используя онлайн-кассу), а часть — на иных режимах, поскольку эти режимы нельзя применять в принципе.

  1. Самозанятый в общем случае не может быть посредником (или иным агентом) — не использующим ККТ, другого физического или юридического лица при расчетах за товары.

  Это следует из положений п. 5 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ. В теории могла бы работать схема: самозанятый как ИП на НПД принимает оплату за расчетный счет, а затем переводит ее партнеру на его счет (фактическому продавцу). По закону ККТ использовать в рамках данного механизма расчетов не требуется. Однако, нарушается одной из определенных Законом № 422-ФЗ обязательных условий для применения НПД.

  Указанное правило имеет исключение. Посредник может работать как самозанятый, но только при соблюдении двух условий:

  • если сам будет заниматься доставкой товаров от фактического продавца потребителю;
  • если будет использовать онлайн-кассу, зарегистрированную на фактического продавца (п. 6 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ).

  Таким образом, самозанятый не сможет быть посредником при расчетах даже при наличии записанной на фактического продавца ККТ: нужно, чтобы он вручал товары конечному потребителю. Но даже при законном задействовании посреднической опции при доставке товаров онлайн-касса, так или иначе, используется в расчетах.

  1. ИП и физлица не вправе работать как самозанятые, если они осуществляют перепродажу товаров.

  Это следует из положений п. 2 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ. Данная норма блокирует еще одну, в теории, рабочую схему — когда самозанятый «выкупает» у фактического продавца товар — без ККТ, а затем перепродает его конечному потребителю.

  Какие требования предъявляются к ККТ?

  Чтобы поставить кассовую машину на учет, а в дальнейшем применять ее в работе, компании необходимо задействовать только те модели, которые отражены в государственном реестре. Чтобы определить, имеется ли модель в перечне или нет, достаточно заглянуть в реестр или поверить при покупке кассовой машины наличие сверху специальной бирки с надписью «Государственный реестр» и указанием требуемого года.

  Чтобы ККТ могла быть включена в госреестр, она должна соответствовать ряду требований. Вот только некоторые из них:

  • Возможность фиксации информации в памяти устройства, на ленте и чеке с учетом параметров и технических характеристик.
  • Обеспечение печати кассовых документов, а также возможность долговременного хранения данных.
  • Наличие опции, позволяющей эксплуатировать аппарат в фискальном режиме.
  • Исправность и обеспечение технической поддержкой со стороны поставщика.
  • Наличие паспорта установленного типа, а также идентификационного знака.
  • Прочие требования (наличие часов, корпуса, накопителя памяти и других опций).

  Использование кассового аппарата в 2023 году

  До 2011 года Нацбанк РБ допускал некоторые послабления – использование кассового аппарата вменено было в обязанность не всем. Десять лет спустя правила стали более жесткими, теперь на вопрос, нужна ли касса в 2023 году, практически один ответ – нужна, будь то частный предприниматель или юридическое лицо. Даже если речь идет о рыночном лотке или надомных услугах.

  Приобрести кассовое оборудование придется всем, чей бизнес связан с:

  • непродовольственной розницей на лотках на рынках, ярмарках;
  • любой розницей в сельских местностях, пунктах системы потребительской кооперации «магазин с одним продавцом»;
  • разносной реализацией плодоовощной продукцией;
  • любыми услугами и работами, которые предоставляются вне основного места деятельности (не относится к сельской местности);
  • образовательными услугами для детей;
  • арендой жилья, в том числе почасовой и посуточной;
  • охотой и рыболовством, если предприниматель занимается этим «только для себя» без цели получения дохода.

  Кто может работать без кассового аппарата

  В категорию тех, кому не нужен кассовый аппарат, входят:

  • охотники, рыболовы, ремесленники, пчеловоды, огородники, которые сами производят продаваемые продукты и реализуют их вне торговых объектов;
  • сервисы услуг в сельской местности, в том числе с розничной продажей, где коллектив продавцов состоит максимум из трех работников. Это правило распространяется на любые услуги, также сюда не входят автомастерские и техцентры, осуществляющие ремонт автомобилей и техосмотр;
  • владельцам детских развлекательных лотерейных аппаратов без денежного выигрыша;
  • предприниматели, занимающиеся разовыми услугами или реализацией имущества, бывшего в употреблении;
  • продавцы на розлив безалкогольных напитков, растительного масла и кваса вне торговых центров, сервисов общепита и магазинов;
  • предприниматели, реализующие товары и услуги вне основного места деятельности в сельских местностях;
  • представители разносной торговли, кроме плодоовощных продуктов;
  • реализаторы аптечных товаров в сельских местностях, где нет аптек. Это относится только к представителям Горздрава.

  Как отчитываться, если нет кассового аппарата

  Преимуществом онлайн-касс считается то, что предприниматели могут забыть про подачу отчетности в налоговые органы. Они будут получать всю информацию через фискальный элемент, установленный в кассе.

  Отсутствие кассового аппарата не освобождает предпринимателя от выдачи отчетных документов клиенту. Альтернативой кассовому чеку является бланк строгой отчетности, который формируется на специальном аппарате. Если у ИП имеется освобождение от применения ККТ, тогда ничего предоставлять не нужно.

  Конечно, далеко не все приняли идею введения кассовых аппаратов. Пока ИП не совсем понимают, для чего они требуются. Но если разобраться, то можно найти множество «плюсов», которые в действительности упрощают рутинные отчетные процессы.

  Новые требования к кассовым аппаратам

  Особенность современного ККТ в необходимости подключения к интернету и автоматической записи информации без возможности ее коррекции владельцем. Вместо электронной ленты оборудование будет оснащаться специальным накопителем, информация с которого будет поступать напрямую в ФНС. При отсутствии такого отчета налоговая инспекция может в короткие сроки назначить внеплановую проверку деятельности ИП.

  В идеале предприниматель приобретет более простую отчетность, а налоговые органы добьются большей прозрачности предпринимательской деятельности. Правда, сроки введения новых кассовых аппаратов пока неизвестны. Они находятся в стадии разработки и тестирования.

  Сроки введения новых кассовых аппаратов пока неизвестны.

  Отсрочка использования кассовых аппаратов

  • организации на ОСН и УСН, а так же ИП на патентах, осуществляющие (согласно подпунктам 1-5 и 10-14 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ):
    • ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
    • ремонт, чистку, окраску и пошив обуви;
    • парикмахерские и косметические услуги;
    • химическую чистку, крашение и услуги прачечных;
    • изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
    • оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
    • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
    • ремонт жилья и других построек;
    • услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
    • услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла.
  • ИП на ЕНВД без наемных работников, осуществляющие (согласно подпунктам 6-9 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ):
    • розничную торговлю, осуществляемую через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
    • розничную торговлю, осуществляемую через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а так е объекты нестационарной торговой сети;
    • оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
    • оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.
  • ИП на патентах, осуществляющие (согласно подпунктам 1-15, 18-28, 30-44, 49-58 и 60-63 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ):
    • ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
    • ремонт, чистку, окраску и пошив обуви;
    • парикмахерские и косметические услуги;
    • химическую чистку, крашение и услуги прачечных;
    • изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
    • ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
    • ремонт мебели;
    • услуги фотоателье, фото- и кинолабороторий;
    • техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
    • оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
    • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
    • ремонт жилья и других построек;
    • услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
    • услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
    • услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
    • ветеринарные услуги;
    • сдача в аренду жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих ИП на праве собственности;
    • изготовление изделий народных художественных промыслов;
    • прочие услуги производственного характера;
    • производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
    • ремонт ювелирных изделий и бижутерии;
    • чеканка и гравировка ювелирных изделий;
    • моно- и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту и компакт-диск;
    • услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
    • услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
    • проведение занятий по физической культуре и спорту;
    • услуги платных туалетов;
    • услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
    • оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
    • оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
    • услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции;
    • услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства;
    • услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
    • ведение охотничьего хозяйства и осуществления охоты;
    • занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
    • осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
    • услуги по прокату;
    • экскурсионные услуги;
    • обрядовые услуги;
    • ритуальные услуги;
    • услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
    • оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке и выпасу скота;
    • производство кожи и изделий из кожи;
    • сбор и заготовку пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
    • сушку, переработку и консервирование фруктов и овощей;
    • производство молочной продукции;
    • производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
    • производство хлебобулочных и мучных изделий;
    • товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
    • лесоводство и прочую лесохозяйственную деятельность;
    • деятельность по письменному и устному переводу;
    • сбор, обработка и утилизация отходов, а так же обработка вторичного сырья;
    • резка, обработка и отделка камня для памятников;
    • оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных, их адаптации и модификации;
    • ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.
  • ИП на патентах без наемных работников, осуществляющие (согласно подпунктам 45-48 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ):
    • розничную торговлю, осуществляемую через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
    • розничную торговлю, осуществляемую через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а так же через объекты нестационарной торговой сети;
    • услуги общественного питания оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
    • услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.
  • ИП на патентах и ЕНВД без наемных работников осуществляющие продажу через вендинговые автоматы.
  
  

  Похожие записи:

  • Оформление сделок купли-продажи квартиры без риэлтора в 2022 году
  • Как работать с единым налоговым платежом в программе Инфо-Предприятие
  • Могут ли выселить из квартиры если нет другого жилья