Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги корпораций в Канаде 2022». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Большинство (но не все) суммы подоходного налога и пособий индексируются с учетом инфляции. В ноябре 2022 года Канадское налоговое агентство объявило, что коэффициент инфляции, который будет использоваться для индексации налоговых категорий на 2023 год, составит 6,3%.
Порядок подачи отчетности и уплаты обязательств
Физические лица должны подготовить пакет документов и сдать декларацию о доходах до 30 апреля, частные предприниматели – до 15 июня. Если крайняя дата подачи выпадает на выходной (суббота или воскресенье), то его переносят на следующий рабочий день.
Важно знать и помнить, что дата оплаты обязательств не совпадает со сроком представления деклараций. Всю сумму обязательства нужно внести в бюджет до 30 апреля, даже если сам отчет еще не подан.
В Канаде широко практикуется одновременная подача отчетности и оплаты обязательств (но не позднее 30 апреля). Опоздание с оплатой грозит штрафами и пеней (6 % годовых в 2019 году).
Если плательщик не может вовремя погасить всю сумму обязательства по объективным причинам, то можно заключить соглашение об отсрочке без начисления финансовых санкций.
До начала заполнения декларации с уточнением, какие налоги в Канаде должен заплатить резидент и сколько ему положено вычетов, нужно обратиться к своему работодателю или к источнику выплаты прибыли от инвестиционных вложений. Работодатель или финучреждение обязаны предоставить выписки о выплаченных суммах и удержанных налогах (их еще называют slips).
Международное налогообложение корпораций в Канаде
- Налоговые соглашения
Канада имеет более 80 договоров об избежании двойного налогообложения. Но не с Гонконгом, поскольку Канадско-китайская конвенция о подоходном налоге не применяется к Гонконгу.
- Подоходный налог с дивидендов
Налогообложение корпораций в Канаде устанавливает налог у источника в размере 25% на дивиденды, выплачиваемые нерезидентом. Ставка снижается согласно многим налоговым соглашениям до 5%, когда получателем дивидендов является корпорация, владеющая более 10% голосующих акций компании-плательщика дивидендов и 15% во всех остальных случаях. В налогообложении корпораций в Канаде нет правила, согласно которому распределения считаются дивидендами только в том случае, если они выплачиваются из доходов и прибыли. При определенных обстоятельствах корпорация может произвести распределение оплаченного капитала, которое не рассматривается как дивиденды, облагаемые налогом у источника выплаты.
- Подоходный налог с процентов
налогообложение корпораций в Канаде устанавливает выплаты в счет процентов нерезиденту, не являющемуся коммерческим лицом, подлежат обложению 25% подоходным налогом в соответствии с внутренним законодательством, однако ставка снижается до 10% согласно многим налоговым соглашениям Канады.
- Налог у источника выплаты роялти
Налогообложение физических лиц
Резиденты Канады уплачивают подоходный налог со своего мирового дохода, а нерезиденты – с доходов от источников в Канаде.
Подоходный налог взимается на федеральном уровне и уровне 10 провинций и 3 территорий.
Федеральный налог взимается по прогрессивной шкале:
- с дохода до 49 020 CAD — по ставке 15%;
- от 49 020 до 98 040 CAD — по ставке 20,5%;
- от 98 040 до 151 978 CAD — по ставке 26%;
- от 151 978 до 216 511 CAD — по ставке 29%;
- свыше 216 511 CAD — по ставке 33%.
Особенности налогов в Канаде
Уровень расходов на пополнение государственного бюджета в Канаде достаточно высокий. Средства идут на социальные цели, как финансирование системы образования, поддержка нетрудоспособной части населения, введение мер безопасности, строительство и ремонт дорог. В месяц у среднестатистического канадца уходит на эту статью затрат около 44%. Эта сумма даже ниже, чем покупка продуктов питания и одежды.
Пример из практики:
Семья из Ванкувера в Канаде заработала за 2018 год в общей сложности 88 865 долл. Налогов с указанной суммы было оплачено в бюджет 39 299 долл., то есть практически половина пошла на финансирование расходов государства. 32 214 долл. из семейного бюджета ушло на выплату ипотечных платежей, покупку еды и одежды.
По заключению исследователей в институте Торонто, даже несмотря на завышенные цены на газ в некоторых регионах страны, затраты на покрытие налогов остаются самыми высокими для жителей на территории всего государства. Ученые провели анализ расходов и выяснили, что в период с 1961 по 2018 год расходы на налоги увеличились с 33,5 до 44,2%.
При этом бедные слои населения избавлены от необходимости нести затраты в таком крупном размере. Предусмотрены они в большей степени для финансово состоятельных слоев населения. Уровень налогов подвержен в Канаде инфляции также, как и цены на продукты первой необходимости.
Особенности бизнеса в Канаде
Канада привлекает предпринимателей своей стабильной экономикой. Граждане со всего мира среди преимуществ ведения бизнеса в Канаде часто отмечают:
- Лояльную систему налогообложения.
- Устойчивую экономику. Канада занимает 6-е место среди стран планеты по макроэкономическим показателям. По данным государственной статистической службы, в 2020 году канадский ВВП вырос на 8,9%.
- Большое количество специалистов. В государстве действуют несколько ведущих университетов с хорошей репутацией, поэтому канадский рынок обеспечен квалифицированными кадрами.
Но также стоит отметить, что существуют и свои недостатки в ведении бизнеса на территории Канады:
- Задержка в получении некоторых лицензий. Например, процедура оформления разрешения на строительство состоит из 12 этапов и может занять 250 дней.
- Киберпреступность. По данным федерального агентства Канады, с 2015 года количество преступлений в сети увеличилось на 160%, что сильно может навредить бизнесу, особенно тем предприятиям, которые ведут торговлю через интернет.
- Сложности в осуществлении международной торговли. У каждой провинции свои правила и требования, например, к упаковке и маркировке товаров.
Также стоит отметить, что Канада является единственной страной из стран G20, в которой банки не собирают налоговые номера частных лиц и корпораций, открывающих текущие банковские счета. Канадские банки не сообщают о факте открытия текущего персонального и бизнес-счета канадским налоговым властям или любым другим правительственным учреждениям.
Калькулятор подоходного налога в Канаде
Например, если вы зарабатываете 52,000 11,432 долларов в год, живя в регионе Онтарио, Канада, вы будете платить налог в размере 40,568 3,381 долларов. Это означает, что ваша чистая заработная плата составит XNUMX XNUMX долларов в год или XNUMX XNUMX доллар в месяц.
Ваша средняя ставка налога составляет 22.0%, а предельная ставка налога составляет 35.3%. Эта предельная ставка налога означает, что ваш непосредственный дополнительный доход будет облагаться налогом по этой ставке.
Например, увеличение вашей зарплаты на 100 долларов будет облагаться налогом в размере 35.27 доллара; следовательно, ваша чистая заработная плата увеличится только на 64.73 доллара.
Переезд в Канаду: что стоит учесть
Перед тем как уехать на постоянное место жительства, иностранцу необходимо тщательно изучить особенности проживания в стране:
- Знание официальных языков
В Канаде 2 государственных языка: английский и французский. Без сдачи квалифицированного теста, который оценивает уровень языковых навыков, иностранец не сможет официально устроиться на работу или обратиться за услугами в государственные учреждения (больницы, полицейские участки или банки).
- Трудоустройство
В 2022 году уровень безработицы в Канаде составил 4,9 %. Это означает, что большая часть населения официально трудоустроена и регулярно платит налоги в казну государства. Рынок вакансий переполнен предложениями для лиц с разным уровнем образования и квалификации. Правительство ежегодно разрабатывает новые программы иммиграции, чтобы привлечь иностранцев в небольшие регионы для развития экономики.
- Обучение
Большинство мигрантов рассматривает местные вузы для получения высшего образования. Это связано с тем, что стоимость обучения гораздо ниже, чем в США, Великобритании или Европе. Во время учебы иностранец может устроиться на работу, а после выпуска из вуза — легализировать свое проживание в Канаде через трудоустройство.
- Налогообложение
Все резиденты Канады, получающие официальный доход, уплачивают федеральный налог. Его размер напрямую зависит от уровня заработной платы. Минимальная ставка составляет 15 % при доходе до 49 020 CAD в год, а максимальная ― 33 % при доходе больше, чем 216511 CAD. Если гражданин проживает и работает в провинции Онтарио, то он уплачивает 5,05 % подоходного налога при зарплате до 45 142 CAD и 13,16 % если уровень его дохода составляет более 220000 CAD.
Минимальный размер оплаты труда
Согласно Конституции Канады, ответственность за соблюдением трудового законодательства возлагается на 10 провинций и 3 территории. Местные власти определяют минимальные ставки налогообложения и учитывают показатели инфляции.
Необходимо учесть, что не все сотрудники могут рассчитывать на получение минимальной оплаты. К их числу относятся самозанятые и студенты. В каждой провинции действуют свои правила, по которым ставки могут снижаться или ограничиваться в зависимости от выбранной специальности. Зачастую это применимо к домашнему персоналу и строителям. На сегодняшний день минимальная зарплата в Канаде выплачивается 1,2 млн. человек.
Минимальная заработная плата колеблется на уровне 1,96-14 канадских долларов в час. Это составляет 8,3-10,6 долларов США. В месяц это не менее 1440 американских и 1900 канадских долларов. Государство внимательно следит, чтобы работники получали достойную оплату, достаточную для нормального уровня жизни.
Подоходный налог в Канаде: Британская Колумбия
- Налогообложение производится на федеральном и провинциальном уровне, большая часть перечисляется в Оттаву.
- Налог в Ванкувере, Квебеке и других городах региона взимается с заработной платы, льгот, инвестиционных доходов и прибыли от частного предпринимательства. 50% от прироста капитала также является налогооблагаемой суммой.
- Налог на прибыль в Канаде составляет 29% по федеральной ставке и до 25,75% по региональным. В Британской Колумбии ставка зависит от класса налогообложения – чем выше доход, тем больше пошлина. Минимальный уровень оплаты – 5,06%, максимальный – 16,8%.
- Основное преимущество региональной системы: местные налоги Канады высчитываются по принципу совокупности. Что позволяет минимизировать расходы как частных, так и юридических лиц.
- Комбинированная ставка налога на прибыль в данной части Канады – 26%.
- НДС в Ванкувере и иных городах провинции также высчитывается в совокупности: 5% — федеральная ставка и 7% — местная. Регистрация не обязательна для мелких предпринимателей, для тех, чей товарооборот превышает 30000 CAD, существует госпошлина при подаче заявления в размере 43,39 долларов.
Местные налоги Канады: Нью-Брансуик
Уровень налогообложения для физических лиц составляет 17,84%. Компании оплачивают комбинированную ставку в размере 27%, из них 12% — провинциальные отчисления. Половина прироста капитала за вычетом убытков и необходимых расходов включается в налогооблагаемую сумму по общей ставке. Налог на доходы в регионе определяется с помощью таблицы:
|
Размер дохода частного или юридического лица |
Процентная ставка |
|
0 – 39305 |
9,68 |
|
39306 – 78609 |
14,82 |
|
78610 – 127802 |
16,52 |
|
Свыше 127803 |
17,84 |
Для оплаты налога с зарплаты или иных доходов в Канаде необходимо подготовить и подать декларацию. Налоговый год заканчивается вместе с календарным, крайний срок отправки документа – 15 июня года, следующего за отчетным периодом. Крайний срок оплаты – 30 апреля того же года.
Налоговые отношения с другими странами
Свободные экономические зоны в Канады базируются на двухсторонних договорах. Так как страна входит в зону торговли NAFTA (34 американских государства, в том числе США, Мексика), то при торговле в ней действует снятие или снижение тарифов (процентов) для развития промышленности.
С Россией страна имеет соглашение о сотрудничестве в области конверсии оборонной промышленности.
Двойное налогообложение возникает, когда приходится платить и в Канаде, и в той стране, откуда был получен доход или куда переведен. Чтобы избежать этого, северное государство подписало соглашение с 118 юрисдикциями, в том числе: Австрией, Болгарией, Израилем, Россией, США, Финляндией, Францией, Чехией, Монголией, Молдавией, ОАЭ, Китая, Индией и другими.
Средние месячные расходы
Самый крупный пункт расходов – аренда недвижимости. В крупных городах вряд ли получится найти квартиру дешевле 1200$ в месяц. На электричество, мобильную связь, интернет придется потратить еще 100$.
Обязательная медицинская страховка обойдется в 75$ в месяц. На продукты уходит примерно 400$. Развлечения – пункт необязательный, но если захочется развеяться, нужно вычеркнуть из бюджета еще 200$.
Итого средние месячные траты в Торонто или другом большом городе составят около 2000$. Лучше предусмотреть непредвиденные обстоятельства и выделить на них еще 200–300$. Средней зарплаты в низкооплачиваемых областях на жизнь хватит, но впритык. Квалифицированные рабочие и сотрудники с образованием в сфере могут откладывать деньги.
Общие характеристики системы
Налоги в Канаде характеризуются такими основными особенностями:
- приоритет взимания платежей с физических, а не юридических лиц — такая система применяется для того, чтобы предприятия имели больше возможностей для роста и повышения оплаты труда работников, уже с заработной платы которых будет изыматься сравнительно много налогов;
- относительно малое количество фискальных платежей, но при этом каждый из них детализирован, поэтому при желании можно ощутимо снизить налоговую нагрузку полностью легальными методами.
Значимую роль играет налог на прибыль и связанные с ним разнообразные налоговые льготы, которые побуждают компании к рациональному использованию основных и оборотных средств, внедрению НИОКР, развитию деятельности в определенных районах и другим общественно полезным мероприятиям.
Ставка налога на прибыль складывается из федеральной и провинциальной . Общая федеральная ставка — 28% (для компаний обрабатывающей промышленности — 23%). Провинциальные ставки налога на прибыль представлены в .
Таблица . Ставки налога на прибыль, действующие в регионах
Провинция, территория
Основная ставка, %
Основная федерально-провинциальная ставка, %