Для тех, кто на фрилансе: 11 вопросов о налоге с самозанятых

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Для тех, кто на фрилансе: 11 вопросов о налоге с самозанятых». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Почему люди решаются расстаться с привычной формой занятости и стать фрилансером? Удобным такое решение может быть не только названным выше социальным группам, но и людям, которые по разным причинам хотят свести к минимуму очную коммуникацию. Вот почему в пандемию многие фрилансеры не то чтобы стресса, а даже принципиальной разницы в своем рабочем распорядке не ощутили. Итого: если вы стесняетесь (не хотите) часто видеть начальство и коллег, если вам комфортно работать дома или в коворкинге, то фриланс может вам подойти.

Сравнение статей затрат для ИП, самозанятого лица и самозанятого ИП

Касса	да, если у ИП есть сотрудники и не только бизнес-клиенты, но и заказчики, выступающие как частные лица	нет, касса не нужна даже при получении наличных платежей от частных лиц
Расчетный счет	да	да	нет
Документооборот	да, подписание договоров, отправка актов	по запросу клиентов, но по закону хватит и чека	отправка чеков онлайн или в СМС
Отчетность	да, подача налоговой декларации	нет, никакой отчетности
Бухгалтер или онлайн-сервис	необязательно, но чаще всего да	нет, все данные заносятся в приложение «Мой налог» и рассчитываются автоматом

Налоговая служба о размере НДФЛ для удалённых сотрудников

Налоговая служба, в отличие от Минфина, даёт более чёткое обоснование вопросу налогообложения. В пресс-службе ФНС пояснили «Выберу.ру»:

Если трудовым договором, заключённым сотрудником с российской компанией, предусмотрено, что местом выполнения дистанционной работы является иностранное государство, то вознаграждение (заработная плата) за выполнение такой работы относится к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации (пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ)

Соответственно, НДФЛ такой сотрудник не уплачивает.

Получается, что уехавшему удалённому сотруднику надо заглянуть в трудовой договор. Если там нет пункта о выполнении трудовых обязанностей за границей, то придётся платить НДФЛ 30%.

Как стать фрилансером

Первые шаги для старта:

1. Определитесь со сферой деятельности.
2. Изучите ее максимально внимательно (пойдите дальше сайтов и поговорите с теми, кто там давно; пройдите обучение, если нужно).
3. Создайте финансовую «подушку».
4. Пока вы студент/наемный работник/рантье выполните несколько «красивых» заказов для резюме (может быть даже бесплатно).
5. Не стесняйтесь найти рекомендателей — пусть за вас кто-то поручится на первых порах.
6. Создайте несколько вариантов резюме (под разные заказы может пригодиться по-разному написанное резюме: от классического варианта по формулам крупнейших порталов по поиску работы до современного, эффектного онлайн-резюме, сверстанного в виде лендинга).
7. Не останавливайтесь, если уже начали!

Ответы на актуальные вопросы

Вопрос №1. Фрилансер зарегистрировался как ИП. В качестве системы налогообложения им выбрана «упрощенка». Какие налоговые обязательства возникают у него?

Ответ. В первую очередь возникает необходимость перечисления налога по доходам с применением ставки 6%. Кроме того предприниматель должен перечислить страховые взносы за себя в размере 18 000 рублей в год. В случае авансового перечисления страховых взносов ежеквартально на эту сумму можно уменьшить величину налоговых платежей по доходу.

Вопрос №2. Легализация фрилансера и уплата налогов способны повлиять на стаж и величину будущей пенсии?

Ответ. На величину пенсии воздействует не факт перечисления налога от дохода, а сумма перечисленных отчислений в Пенсионный фонд. Стаж работы можно подтвердить трудовым договором или соглашением на выполнение услуг и перечислением страховых взносов.

Вопрос №3. Какой наиболее подходящий вариант и какова последовательность легализации фрилансера и уплаты им налоговых платежей?

Ответ. Чаще всего фрилансеру подходит ведение своей деятельности в статусе индивидуального предпринимателя. В таком случае его взаимоотношения с налоговыми службами будут организованы следующим образом:

• Регистрация в качестве ИП;
• Постановка на учет в качестве индивидуального предпринимателя в налоговой службе, Пенсионном фонде и Фонде социального страхования;
• Ежегодное предоставление налоговой декларации за истекший год до конца апреля текущего года;
• Перечисление налог до 15 июля;
• Ежегодное перечисление страховых взносов.

Вопрос № 4. Какой вариант организационно-правовой формы является оптимальным для фрилансера?

Ответ. Ответ на этот вопрос не может быть однозначным. Главным критерием выбора должна стать величина и регулярность дохода. Если выручка фрилансера возникает периодически, не носит систематического характера, размер ее небольшой, то менее хлопотным будет перечисление НДФЛ с суммы доходов по ставке 13% в качестве физического лица. При этом возникает необходимость перечисления страховых платеж и взносов в Пенсионный фонд.

Если же заработок систематический, связан с ощутимыми затратами или требует привлечения наемных работников, оптимальной будет регистрация в качестве ИП с использованием «упрощенки». В таком случае нужно выбрать подходящую для себя ставку (6% от дохода либо 15% от разницы между выручкой и затратами).

Как правильно платить налоги с заработанных электронных денег?

Фриланс очень часто предполагает получение оплаты труда в виде электронных денег. Если вы решитесь зарегистрировать ИП или ООО, советуем вам также завести электронный кошелек на выбранную организационно-правовую форму, чтобы избежать возможных проблем с налоговой инспекцией. Дело в том, что как налогоплательщик вам придется отчислять в казну определенный процент от всех своих денежных поступлений на электронный кошелек, даже если это личные переводы.

Вариант 4. Фрилансер оформляет ИП, ООО или АО

Если фрилансер твёрдо решил не нарушать закон и платить установленные налоги и сборы, то ему существенно упростит жизнь либо получение свидетельства индивидуального предпринимателя, либо оформление общества с ограниченной ответственностью или акционерного общества.

Отличаются эти формы хозяйствования многими юридическими тонкостями. Но в любом случае для каждого из них можно выбрать подходящую систему налогообложения:

— упрощённую с налогом 6 % с доходов;
— упрощённую с налогом 15 % с прибыли (разницы между доходами и расходами);
— общую.

Чаще всего фрилансеры предпочитают работать через ИП, используя упрощённую систему налогообложения с доходов. Этот вариант оптимален, потому что фрилансеры в основном оказывают услуги, поэтому их расходы не велики. Подоходный налог при этом снижается с 13 % до 6 %, но «за себя» предстоит оплачивать взносы в фонды. После 1 июля, когда повысится размер МРОТ, ежегодный фиксированный взнос в фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) составит 4 773,60 рубля, в пенсионный фонд (ПФР) – 24 336 рубля, а если суммарный годовой доход индивидуального предпринимателя превысит 300 тысяч рублей, то предстоит доплатить ещё 1 % от всех доходов, полученных сверх этой суммы, но не более 170 352 рублей.

Нужно ли фрилансеру открывать ИП? Что будет, если этого не сделать?

ИП регистрируется добровольно, в случаях, когда физическое лицо занимается коммерческой деятельностью, либо по просьбе контрагентов, для подтверждения официальных расходов. Что это значит? Любое физическое лицо имеет право осуществлять коммерческую деятельность. Но если Физическое Лицо получает прибыль, то необходимо отчитываться в ИФНС, подавая декларацию о доходах ФЛ. Соответственно не имея ИП ФЛ обязано оплатить государству минимум 13% от своего заработка ( к слову ИП платит от 6% с дохода). Однако, контроль за деятельностью ФЛ слабый, поэтому множество ФЛ ведет деятельность без регистрации ИП или юридического лица. Что касается фрилансеров. Многие фрилансеры работают без образования ИП, однако еще играет роль то, какие услуги и кому оказывает фрилансер. Как правило, заказы размещают компании, юридические лица, на выполнение той или иной работы, и они в свою очередь могут так же потребовать подтверждающие документы о расходах, чтобы провести в своей организации расход на оплату работы фрилансера. Допустим, крупная промышленная компания размещает заказ на перевод инструкции по эксплуатации определенного оборудования на несколько языков. Стоимость данной работы может варьироваться от 1000 руб. и до бесконечности! Допустим данная работа будет стоить 45 000 руб. Следовательно, в фирме проводится статья расхода – 45 000 руб. которая требуют соответствующего оформления в бухгалтерии. Поэтому данная компания отдаст предпочтение тому фрилансеру, который сможет им выставить счет, предоставить договор и закрывающий акт. ФЛ этого сделать не сможет. Только ИП или ООО. Поэтому если Вы фрилансер и хотите уверенно закрепиться на рынке своих услуг, иметь постоянные заказы от крупных контрагентов, то лучше зарегистрировать ИП.

В случае получения дохода не имея ИП, и не отчитываясь в конце года по декларации, ФЛ рискует не только своей репутацией перед заказчиками, но и штрафами от ИФНС, вплоть до ареста и конфискации личного имущества в счет погашения неуплаченных налогов.

Многие фрилансеры с внедрением определенных сложностей в жизнь, задаются вопросом, а нужно ли оплачивать налоги. Несомненно это делать придется и это делать нужно. Если единоразовый доход не предполагает обязательной оплаты налога, то систематические поступления уже должны облагаться ставкой, уточненной в законодательном акте. Предпринимательская деятельность без оплаты налогообложения предполагает наличие административной ответственности и уголовной. А этого не хочется получить никому из фрилансеров.

Фриланс – это предпринимательская деятельность, если обычный гражданин получает за эти действия систематически доход. То есть если это услуга не разовая, то он должен оплатить. Незаконные операции без регистрации индивидуального предпринимательства карается штрафом до 2 тысяч рублей, если доход не превышает 1,5 миллионов за годовой период.

Фрилансер вправе работать как индивидуальный предприниматель, или по трудовой книжке, или договоренности по ГПХ. Вне зависимости от правовых аспектов, он должен оплатить налог в государственную казну.

О семантическом сдвиге между языками

Давайте попробуем себе представить, что у нас есть две страны. Попробуйте представить себе это вне политического контекста. Только внутри языкового.

Условная страна А, говорит на «аском» языке. Страна б, говорит на языке «бский».

Язык страны а,пусть будет русским. В нашем понимании. В языке а слово жопа, несет современное лексическое значение. А в языке б это стол. Или вообще аналог слова «если».

И вот, представьте. Гражданин страны А, приезжает в страну б. А там, во вроде бы родственном языке, ругаются через слово. При том, что это последствия семантического сдвига. Языки отделились друг от друга давно. Начали отдаляться и понятия со значениями.

Такие сдвиги можно наблюдать в современной европе. Где всерьёз существуют диалекты, разговоры на которых соседям покажутся постоянной бранью.

А можно сравнить русский язык, сербский и болгарский. Сравним сербский с русским. Вы решили приехать в Белград. И зашли в ресторан.

Видите, что вокруг все курят. Решаете тоже закурить, но не находите зажигалку. Просите у официанта спички. А он смеётся и не несет ничего. Вокруг местные сербы тоже начинают посмеиваться. Нет, это не сдвиг. Это созвучие.

Пичка на сербском это то, откуда появляются дети. А вы просите это еще и во множественном числе. В ресторане.

Вы поели, ушли в гостиницу. Разболелся желудок. Явно отравились чем-то из кафе. Идёте писать гневный отзыв на заведение. Пишете: ужасный ресторан, после съеденного начался понос.

Слово понос в сербском, является аналогом термина гордость. Так что едва ли серб, не знающий русского, поймёт что у вас началось. И почему вы испытываете гордость. Поставив всего одну звезду данному заведению.

Это и есть семантический сдвиг. У сербов это сочетание букв означает гордость. А у нас кишечное расстройство. Этот пример был важен для иллюстрации семантического сдвига.

Свободный предприниматель: виды

Фрилансеру (а то и коллективу таковых), чья работа связана с выполнением больших заказов для крупных работодателей, есть смысл озадачиться созданием своего Общества с ограниченной ответственностью (ООО). Пока такие формы встречаются нечасто, хотя с ООО-«удаленщиками» охотно сотрудничают даже известные корпорации.

А можно оставаться обычным физическим лицом, работающим по дистанционному трудовому договору. Сегодня это классическая схема, по которой налоги (13% НДФЛ) и страховые выплаты за фрилансера — забота работодателя.

И наконец, гвоздь программы: статус индивидуального предпринимателя (ИП). Это отличная налоговая оптимизация. Официальный доход удаленного сотрудника, открывшего ИП, будет облагаться лишь шестипроцентным налогом. Судя по публикациям в профильных СМИ, многие «легальные» фрилансеры предпочитают именно такой вариант.

Что с больничными, пособиями и пенсиями?

— Если вы задумывались заняться этим ремеслом, то, скорее всего, задавались вопросом: «А можно ли рассчитывать на какие-нибудь социальные гарантии от государства, если я буду работать сам на себя?» Забегая вперед, отвечаю: можно, но с соблюдением некоторых условий, — объясняет начальник отдела заработной платы сервиса «Делай Свое Дело» Алеся Третьякевич.

За тех, кто работает по договорам подряда, отчисления в ФСЗН делает компания, с которыми этот договор заключен. Здесь уплата взносов обязательна. Размер — 35% от начисляемого вознаграждения по договору.

У ИП ситуация иная. Они сами обязаны делать отчисления в Фонд социальной защиты населения. Информацию про индивидуальных предпринимателей в ФСЗН передает исполком.

Гражданско-правовой договор

Взаимоотношения заказчика – юридического лица с физическим лицом в рамках договора подряда, возмезд­ного оказания услуги или авторского заказа, наоборот, имеют ряд особенностей. Работодатели зачастую используют такие взаимоотно­шения для оптимизации своих затрат в части отчислений страховых взносов во внебюджетные фонды. Именно поэтому на эти договоры обращают пристальное внима­ние контролирующие органы. …прием на работу надомника с точки зрения налогообложения ничем не отличается от приема на работу обычного сотрудника…

При заключении такого договора во избежание рисков его переквалификации в трудовые отношения следует учесть, что:

• как правило, контролеры обращают внимание, с какой периодичностью заключаются такие договора. Если он составляется из раза в раз, то это может явиться причи­ной переквалификации;
• должен быть указан четкий срок начала и окончания работ (услуг);
• большое значение имеет предмет договора, а имен­но: если договор заключен не на выполнение опреде­ленной услуги (например, составить бухгалтерскую отчетность, написать доклад, подготовить отчет и т. п.), а на исполнение функций (вести бухгалтерский учет, выполнять обязанности пресс-секретаря, оформлять аналитические отчеты и т. д.), то это чревато переква­лификацией.

Что дает статус самозанятого

Возникает закономерный вопрос: как фрилансеру максимально эффективно организовать свою деятельность, но при этом не нарушить законодательство? Поскольку деятельность фрилансера попадает под определение предпринимательской деятельности (так как такой человек систематически извлекает прибыль из своей работы), то он обязан платить налоги. И здесь возможно два основных варианта.

Первый вариант — открыть ИП. Второй — оформить самозанятость, или, говоря юридическим языком, стать плательщиком налога на профессиональный доход. Кратко сравним эти два варианта.

	ИП	Самозанятость
Налоги	6% и выше (зависит от системы налогообложения)	(4-6)%
Наемные работники	Нанимать можно	Нанимать нельзя
Разрешенный доход	до 150 млн рублей в год	до 2,4 млн рублей в год
Взносы в фонды (в дополнение к налогам), независимо от наличия прибыли	Обязательны	Отсутствуют
Кассовый аппарат	Нужен в большинстве случаев	Не нужен
Возможность одновременно работать по трудовому договору	Имеется	Имеется

Как видно, для физлица, у которого годовой доход не превышает 2,4 млн рублей статус самозанятого оформлять предпочтительней. Простой пересчет показывает, что 2,4 млн в год — это 200 тысяч рублей разрешенного дохода в месяц. Вполне приемлемая сумма.

Статус самозанятого позволяет выйти «из тени» тем фрилансерам, которые не хотят переплачивать налоги при оформлении в виде ИП. Тем более, что индивидуальные предприниматели кроме налогов обязаны дополнительно вне зависимости от наличия прибыли ежемесячно платить взносы в различные государственные фонды.

Также самозанятость позволяет упростить ведение бухгалтерской и налоговой документации. Вся документация сводится к выдаче чеков клиентам с указанием оказанной услуги и её стоимостью. Выдача чека производится либо через установленное на смартфоне приложение «Мой налог», либо через онлайн-версию «Мой налог» без установки приложения на телефон. Плюсом также является возможность совмещать самозанятость и работу по трудовым договорам.

ИП или самозанятость?

Для начала рассмотрим легальные варианты. Крупные организации выбирают для сотрудничества фрилансера, который регистрирует свою деятельность и платит налоги. Это дает больше гарантий, что он качественно выполнит задачи и не исчезнет сразу, получив предоплату, так как ему важна репутация. При работе с частниками контрагенту придется дополнительно заложить в стоимость работ 13% налога и обязательные страховые взносы (до 30 %). А ИП или самозанятые эти налоги платят сами. Выгоды очевидны. Есть два законных варианта для фрилансера: оформить самозанятость или индивидуальное предпринимательство. Какую именно организационную форму выбрать – зависит от того, сколько вы будете зарабатывать в месяц. Если не больше 200 тысяч рублей, подойдет первый статус. Если больше – нужно регистрировать ИП. Для ИП, которые используют упрощенную систему налогообложения, есть верхний лимит по доходам – 150 миллионов рублей соответственно. В чем еще разница, помимо дохода? Самозанятый фрилансер работает в одиночку и получает доход от собственной профессиональной деятельности. Это может быть всё что угодно – от производства товаров handmade до сдачи личного имущества в аренду. То есть он оказывает услуги или продает товары без найма других работников. Исключения действуют на такие виды деятельности как перепродажа товаров, производство и продажа подакцизной продукции, добыча и продажа полезных ископаемых, работа по договору поручения / комиссии и т.д. (ст. 4 Закона № 422-ФЗ). Платить самозанятый специалист должен налог на профессиональный доход (НПД) в размере 6% с доходов от юридических лиц и 4% с доходов от физических лиц. Кстати, этот налог нужно платить только тогда, когда есть доход. Индивидуальный предприниматель может нанимать других людей (не более 100 человек) и платить им зарплату. Ему предлагается на выбор три модели налогообложения:

• Налог на доход физических лиц (так как ИП по факту не юрлицо, даже если на него работает команда специалистов) в размере 13%;
• 6% от выручки или 15% от прибыли (по упрощенной системе налогообложения).

А что выгодно для самого фрилансера?

Если ваша работа носит нерегулярный характер, для вас это хобби и суммы доходов незначительны, то лучше заплатить 13% и не заморачиваться регистрацией ИП.

Открыть ИП несложно. На сайте налоговой есть пошаговая инструкция. Наиболее выгодно применять упрощенную систему налогообложения (УСН). Как правило, фрилансеры применяют объект налогообложения «доходы 6%».

Рассмотрим конкретные примеры. Фиксированные страховые взносы — действующие в 2018 году.

1. Годовой доход 100 000 рублей

ФИЗЛИЦО	ИП
НДФЛ: 100 000 × 13% = 13 000 руб.	УСН: 100 000 × 6% = 6000 руб. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ФИКСИРОВАННЫЕ: 32 385 руб.
ИТОГО 13 000 руб.	ИТОГО 38 385 руб.

Похожие записи:

• Из больницы — в налоговую. Как вернуть деньги, потраченные на лечение
• 3-НДФЛ за 2021 год: образец заполнения в 2022 году
• КЛАССИФИКАТОР ЕДИНИЦ ИЗМЕРЕНИЯ