8 важных изменений в работе бухгалтера 2023: памятка

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «8 важных изменений в работе бухгалтера 2023: памятка». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Профессиональный стандарт – это характеристика квалификации, необходимой работнику для осуществления определенного вида профессиональной деятельности, в том числе выполнения определенной трудовой функции (ст. 195.1 ТК РФ).

Изменения в бухгалтерии в 2023 году: таблица

Что изменилось	Как применять	С какой даты действует, основание
Единый налоговый платеж
Организации и ИП будут перечислять налоги и взносы единым налоговым платежом на единый налоговый счёт	Определение ЕНП и ЕНС появится новой статье 11.3 НК. В ней говорится, на какие даты будут отражать обязательства перед бюджетом, на основании каких документов. Задолженность будут учитывать в совокупности и с этой суммы насчитают пени. Налог на профдоход, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов можно, но необязательно платить посредством ЕНП.	С 1 января 2023 года. П. 2 и 17 ст. 1 и п. 1 ст. 5 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ
Меняются правила, по которым налоги и взносы можно считать уплаченными	Налог считается уплаченным на дату перечисления ЕНП, если на соответствующую дату на ЕНС отражены обязательства (начисления). Также налог считают уплаченным на дату отражения обязательства на ЕНС, если до этого на ЕНС было положительное сальдо.	С 1 января 2023 года. П. 9 ст. 1 и п. 1 ст. 5 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ
Вводится новая отчётность о начислениях для ЕНП	Если срок уплаты налога или взноса наступает до срока декларации или по какому-то виду платежа налоговой отчётности нет, нужно сдавать налоговое уведомление об исчисленных суммах. Срок — 25 число месяца, в котором установлен срок уплаты.	С 1 января 2023 года. Подп. «и» п. 17 ст. 1 и п. 1 ст. 5 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ
Взыскивать неуплаченные налоги и взносы будут по новым правилам	Решения о взыскании отрицательного сальдо ЕНС инспекции будут размещать специальном реестре. Если сальдо изменится, сведения о корректировках направят в этот же реестр. Сумму блокировки банк будет ежедневно сверять с реестром решений о взыскании, где должна отражаться актуальная информация о сальдо по ЕНС. Сокращены сроки представления информации ИФНС в банк и банком в ИФНС. При заблокированном счёте можно будет открыть новый, но и по новым счетам ИФНС вынесет решение о блокировке.	С 1 января 2023 года. П. 11 и 12 ст. 1 и п. 1 ст. 5 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ
Защита капиталовложений
Установили особенности налогообложения при реализации соглашений о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК)	Организации со статусом участника СЗПК, где стороной соглашения является РФ, в ряде случаев получили право уменьшать платежи в бюджет на налоговые вычеты в отношении: налога на прибыль; налога на имущество; земельного налога. В целях налогового вычета уполномоченный федеральный орган власти, с которым участник СЗПК подписал соглашение, направляет в налоговую службу уведомление о налоговом вычете. ФНС в течение десяти дней со дня получения уведомления направляет его в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика — участника СЗПК (по месту учёта в качестве крупнейшего налогоплательщика). Форму уведомления и порядок её заполнения должно утвердить Правительство (письмо ФНС от 29.06.2022 № БС-4-21/8092). В расходах по налогу на прибыль не учитывают, например, затраты на покупку, создание, достройку, дооборудование основных средств и НМА, по которым использовали или используют право на налоговый вычет для СЗПК. При этом основные средства, по которым применили или применят налоговый вычет для СЗПК, не амортизируют. Кроме того, в отношении налога на прибыль налоговую базу по деятельности, которая связана с проектом, определяют отдельно от базы по другим видам деятельности. Убыток от реализации проекта можно перенести на будущее по правилам НК, но только по налоговой базе этого проекта.	С 1 января 2023 года. Закон от 28.06.2022 № 225-ФЗ
Налог на прибыль
Перенесли срок сдачи отчётности и зафиксировали в НК срок уплаты налога	Декларацию по налогу на прибыль необходимо сдавать на три дня раньше: не 28-го, а 25-го числа. Таким образом, с 2023 года нужно отчитываться: за отчётные периоды — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным; за налоговый период — не позднее 25 марта 2024 года. Уплата авансовых платежей и налога теперь не привязаны к сроку сдачи декларации. Перечислить авансовый платеж нужно по-прежнему не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным, а налог — не позднее 28 марта 2024 года	С 1 января 2023 года. п. 1, 2 и 4 ст. 287, п. 3 и 4 ст. 289 НК, п. 22 и 23 ст. 1 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ
В 2023–2024 годах отрицательные курсовые разницы признаются в расходах только на дату погашения обязательства	Применяется также к обязательствам по договору банковского вклада (депозита). Аналогичные правила действуют с 2022 года в отношении положительных курсовых разниц.	С 1 января 2023 года. Подп. 6, 6.1 п. 7 ст. 272, подп. «а», «б» п. 13 ст. 2, ч. 1, 2 ст. 5 Закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ
Начинает действовать после приостановления нулевая ставка по доходам от акций российских высокотехнологичных (инновационных) компаний	Можно применить ставку 0 процентов к доходам по операциям или выбытию акций российских компаний независимо от состава их активов, если на дату выбытия или погашения одновременно выполняются два условия: акции относятся к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг; являются акциями высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики.	С 1 января 2023 года. Абз. 2 п. 2 ст. 284.2 НК, ст. 2 Закона от 29.12.2015 № 396-ФЗ
Расширили перечень имущества, по которому можно применять повышающий коэффициент к основной норме амортизации	Повышающий коэффициент не выше 3 к основной норме амортизации можно применять к: основным средствам, которые на дату ввода в эксплуатацию включены в единый реестр российской радиоэлектронной продукции; НМА в виде компьютерной программы ЭВМ и базы данных. За исключением активов, для которых срок полезного использования организация установила самостоятельно.	С 1 января 2023 года. п. 2 ст. 259.3 НК, п. 2 ст. 1 Закона 321-ФЗ.
Разрешили первоначальную стоимость основных средств и НМА, которые относятся к сфере искусственного интеллекта, увеличивать на коэффициент 1,5	При формировании первоначальной стоимости затраты можно увеличить на коэффициент 1,5 по: основным средствам и НМА на программы для ЭВМ и базы данных, которые относятся к сфере искусственного интеллекта; затратам на приобретение неисключительных прав на программы для ЭВМ и баз данных, которые относятся к сфере искусственного интеллекта. Такие объекты должны быть включены в реестры Минпромторга и Минцифры радиоэлектронной продукции и программ для ЭВМ, баз данных.	С 1 января 2023 года. п. 1 и 3 ст. 257 НК, подп. 26 п. 1 ст. 264 НК, п. 28 и 29 ст. 1 Закона от 14.07.2022 № 323-ФЗ
Расширили перечень расходов, к которым можно применять инвестиционный вычет	Инвестиционный вычет в размере до 100 процентов можно получить по основным средствам и НМА, которые относятся к сфере искусственного интеллекта. Такие объекты должны быть включены в реестры Минпромторга и Минцифры радиоэлектронной продукции и программ для ЭВМ, баз данных.	С 1 января 2023 года. подп. 7 п. 2 ст. 286.1 НК, п. 39 ст. 1 Закона 323-ФЗ от 14.07.2022 № 323-ФЗ
НДС
Изменили срок уплаты НДС в бюджет	Налогоплательщики и налоговые агенты перечисляют НДС в бюджет равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующего за истёкшим кварталом.	С 1 января 2023 года. Закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ
Уточнили порядок возмещения НДС на основании статей 176 и 176.1 НК	Отменили пункты 5–8, 10–12 статьи 176 НК, которые регулировали правила возмещения НДС при наличии либо отсутствии недоимки. Теперь вместо возврата денежных средств суммы, подлежащие возмещению, будут идти в счёт увеличения сальдо единого налогового счёта (ЕНС).Возместить НДС будет можно только при наличии положительного сальдо по всем налогам на ЕНС. Также уточнили порядок начисления процентов в связи с несвоевременным возвратом НДС, который был ранее возмещен. Проценты будут начисляться по истечении 10-дневного срока, исчисляемого с даты принятия решения о возмещении НДС. До 2023 года проценты начисляются по истечении 12 дней после завершения камеральной налоговой проверки.	С 1 января 2023 года. Закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ
Истёк срок освобождения от НДС реализации и ввоза племенных животных	В период с 01.01.2016 по 31.12.2022 включительно освобождается от НДС реализация и ввоз: племенного крупного рогатого скота, свиней, овец, коз, лошадей; эмбрионов, полученных от этих животных; спермы, полученной от племенных быков, племенных свиней, племенных баранов, племенных козлов, племенных жеребцов; племенной птицы (племенного яйца). Освобождение предоставляется при наличии племенного свидетельства государственной племенной службы. Если освобождение не продлят, с 1 января 2023 года при реализации и ввозе вышеуказанных товаров будет применяться ставка НДС 20 процентов.	С 1 января 2023 года. Закон от 23.11.2020 № 375-ФЗ
Истёк срок освобождения от НДС ввоза воздушных судов, указанных в подпункте 21 статьи 150 НК	В период с 01.01.2020 по 31.12.2022 включительно освобождается от НДС ввоз гражданских воздушных судов, зарегистрированных в государственном реестре гражданских воздушных судов иностранного государства. Освобождение предоставляется при условии представления в таможенный орган копии соответствующего свидетельства (сертификата). Если освобождение не продлят, с 1 января 2023 года при ввозе вышеуказанных судов будет применяться ставка НДС 20 процентов.	С 1 января 2023 года. Ч. 2-3 ст. 3 Закона от 29.09.2019 № 324-ФЗ
Истёк срок применения ставки НДС 10% по внутренним авиаперевозкам пассажиров и багажа	В период 01.07.2015 по 31.12.2022 включительно по внутренним авиаперевозкам пассажиров и багажа применяют ставку НДС 10%. Если срок действия ставки НДС 10% не продлят, такие авиаперевозки будут облагаться НДС по ставке 20 процентов. Исключением будут авиаперевозки: в Крым, Севастополь и обратно; Калининградскую область, Дальневосточный федеральный округ и обратно; маршрут которых не предусматривает вылетов и посадок в Москве и Московской области. Такие перевозки облагают НДС по нулевой ставке.	С 1 января 2023 года. Ст. 4 Закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ
Акцизы
Установили ставки акцизов на 2025 год	Например, ставки на сигареты и папиросы составят 2760 рублей за 1000 шт. плюс 16 процентов расчётной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 3750 рублей за 1000 шт. При совершении подакцизных операций с автомобилями легковыми с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л. с.) и до 112,5 кВт (150 л. с.) включительно нужно исчислять акциз по ставке 59 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.).	С 1 января 2023 года. Закон от 14.07.2022 № 323-ФЗ
НДДДУС
Уточнили параметры применения налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (НДДДУС)	Предоставили возможность применять налог для участков недр с высокой степенью выработанности запасов углеводородного сырья и вновь вводимых участков недр, соответствующих установленным условиям. Кроме того: обновили отдельные требования к участку недр в целях признания дохода от добычи объектом налогообложения по НДДДУС; скорректировали перечень фактических расходов по добыче углеводородного сырья на участке недр, связанных с производством и реализацией; изменили правила определения расчётной выручки за календарный месяц от реализации углеводородного сырья, добытого на участке недр. Отдельные изменения распространяются на правоотношения, возникшие начиная с 2019, 2021 и 2022 года.	С 1 января 2023 года. Закон от 28.06.2022 № 234-ФЗ
Налог на имущество
Не будут повышать кадастровую стоимость недвижимости в целях налога на имущество организаций и земельного налога на 2023 год	Налоговую базу на 2023 год по налогу на имущество и земельному налогу в отношении «кадастровой» недвижимости определяют как кадастровую стоимость в ЕГРН по состоянию на 1 января 2022 года. Исключение: кадастровая стоимость выросла из-за изменения характеристик объекта, например, назначения или площади. В таких случаях налоговую базу определяют с учётом новых характеристик. Если по состоянию на 1 января 2023 года кадастровая стоимость в ЕГРН снизится по сравнения с показателем на 1 января 2022 года, при исчислении налога на имущество и земельного налогов, а также авансовых платежей за 2023 год, используйте сниженный показатель (информация ФНС от 24.03.2022).	С 1 января 2023 года. П. 17–18 ст. 2, ч. 2 ст. 5 Закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ
Освободили от обязанности российские организации подавать декларацию по налогу на имущество по «кадастровой» недвижимости	Начиная с отчётности за 2022 год декларации по налогу на имущество в отношении «кадастровой» недвижимости российские организации подавать не должны. Вместо этого они ежегодно будут получать из ИФНС сообщение об исчисленной сумме налога. Если организация не подавала заявление на льготу и не получила такое сообщение, она обязана направить инспекторам сообщение о наличии «кадастровой» недвижимости, которую признают объектом налогообложения. Его форму налоговики пока не утвердили. Рассчитывать и перечислять в бюджет сумму авансовых платежей и налога по «кадастровой» недвижимости российские организации должны самостоятельно в общем порядке. Иностранные организации по-прежнему обязаны включать в декларацию «кадастровую» недвижимость.	С 1 января 2023 года. Подп. «б» п. 83 ст. 2 и п. 5 ст. 10 Закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ Приказ ФНС от 16.07.2021 № ЕД-7-21/667
Изменили правила, по которым власти регионов устанавливают дифференцированные ставки по налогу на имущество	Власти регионов вправе устанавливать дифференцированные ставки налога только в зависимости от вида недвижимости, облагаемой налогом на имущество и (или) его кадастровой стоимости. Дифференциация налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) категорий имущества, в том числе в зависимости от площади имущества, не допускается (письмо ФНС от 01.03.2022 № БС-4-21/2451).	С 1 января 2023 года. Подп. «а» п. 50 ст. 1 Закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ
Обновили форму, формат и порядок заполнения декларации по налогу на имущество	Подают декларацию по новой форме начиная с отчётности за 2022 год. Помимо новых штрихкодов и технических поправок в отдельных строках, налоговики: уточнили порядок заполнения разделов 1-3 декларации; добавили новые коды налоговых льгот на федеральной территории «Сириус»; исключили коды льгот, которые действовали в 2020 году из-за коронавируса. Например, из раздела 1 декларации исключили строку 005 «Признак налогоплательщика». С её помощью ФНС определяла организации, которым продлены сроки уплаты налога и авансовых платежей в 2020 году из-за коронавируса (письмо ФНС от 07.10.2021 № БС-4-21/1421). Строки с кодами 007–040 заполняют в прежнем порядке.	С 1 января 2023 года. Приказы ФНС от 28.01.2022 № ЕД-7-21/53, от 09.08.2021 № ЕД-7-21/739
Утвердили форму, формат и порядок заполнения пояснения к сообщению об исчисленной сумме налога	Начиная с отчётности за 2022 год в отношении объектов, облагаемых по кадастровой стоимости, организация может получить сообщение об исчисленной сумме налога с неверной суммой налога. Например, когда ИФНС при расчёте налога не учла льготу. В этом случае в течение 20 дней можно подать в ИФНС пояснения или документы, подтверждающие правильность расчёта налога (п. 6 ст. 386 НК).	С 1 января 2023 года. Приказ ФНС от 30.03.2022 № ЕД-7-21/247
УСН
Перенесли сроки уплаты авансовых платежей и налога при УСН по итогам года, а также сроки представления декларации	Срок уплаты авансовых платежей по УСН перенесли с 25-го на 28-е число месяца, следующего за истёкшим отчётным периодом. Срок уплаты налога за год перенесли с 31 на 28 марта. Декларацию по УСН организации будут сдавать 25 марта вместо 31 марта, а ИП — 25 апреля вместо 30 апреля	С 1 января 2023 года. П. 41 и 42 ст. 2 и п. 1 ст. 5 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ
Вводят новые виды деятельности, которые нельзя вести на УСН	Упрощёнку не смогут применять организации и предприниматели, если производят ювелирные и другие изделия из драгоценных металлов либо торгуют такими изделиями оптом или в розницу.	С 1 января 2023 года. П. 2 ст. 1, п. 2 ст. 2 Закона от 09.03.2022 № 47-ФЗ
ЕСХН
Изменились сроки декларации по ЕСХН и срок уплаты налога по итогам года	Срок декларации по ЕСХН перенесли с 31 на 25 марта. Срок уплаты ЕСХН за год перенести с 31 марта на 28 марта. Крайний срок уплаты авансового платежа за полугодие пока остался прежним — 25 июля.	С 1 января 2023 года. П. 38 и 39 ст. 2 и п. 1 ст. 5 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ
Патент ИП
Меняют перечень видов деятельности для ИП на патенте	ПСН не будет применяться в отношении деятельности по производству ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, оптовой и розничной торговли такими изделиями.	С 1 января 2023 года. П. 3 ст. 1, п. 2 ст. 2 Закона от 09.03.2022 № 47-ФЗ
Путевой лист
Прописали в уставе автомобильного транспорта правила об электронных путевых листах	Путевые листы можно будет формировать в электронном виде. Электронный формат для путевого листа утвердит ФНС. Оформлять в электронной форме путевой лист необязательно, его по-прежнему можно будет оформлять на бумаге. В случае использования электронного путевого листа перевозчик или водитель транспортного средства должен предоставить грузоотправителю подтверждение формирования электронного путевого листа и его реквизиты.	С 1 января 2023 года. Закон от 06.03.2022 № 39-ФЗ
Прописали в уставе автомобильного транспорта правила оформления путевого листа	Путевой лист должен содержать следующие сведения: о сроке действия путевого листа; лице, оформившем путевой лист; транспортном средстве; водителе (водителях) транспортного средства; виде перевозки; виде сообщения. Конкретный состав сведений и порядок оформления утверждает Минтранс. В настоящее время аналогичные реквизиты прописаны в Правилах, утвержденных приказом Минтранса от 11.09.2020 № 368. Прописали, кто должен оформлять путевой лист при предоставлении транспортного средства в аренду с экипажем. В этом случае путевой лист оформляет арендодатель.	С 1 января 2023 года. Закон от 06.03.2022 № 39-ФЗ
Кадры
Ввели обязательный контроль работодателя для пассажирских перевозок лиц с судимостью	При приёме на работу в транспортное предприятие в сфере пассажирских перевозок работодатель должен проверять наличие судимости или факт уголовного преследования. Ранее судимые граждане за ряд преступлений работать в такси и общественном транспорте, не смогут. Для такси это – убийство, причинение тяжкого вреда здоровью, похищение человека, грабёж, разбой, преступления против половой неприкосновенности и половой свободы личности, преступления средней тяжести и более против общественной безопасности, основ конституционного строя и безопасности государства, мира и безопасности человека. Для общественного транспорта –за тяжкие и особо тяжкие преступления против общественной безопасности, основ конституционного строя и безопасности государства, мира и безопасности человека. От действующих на 1 марта 2023 года сотрудников нужно получить не позднее 1 сентября 2023 года справку об отсутствии судимости или преследования. Если работник не представит документ, его необходимо уволить по причине ограничения на занятие определёнными видами труда.	С 1 января 2023 года. Закон от 11.06.2022 № 155-ФЗ
Изменили требования к полису ДМС для временно пребывающих иностранных работников	Работодателям больше не нужно обеспечивать временно пребывающих иностранных работников полисами ДМС или договорами о предоставлении платных медицинских услуг. Эти гарантии сохраняются только в отношении высококвалифицированных специалистов, временно пребывающих в РФ.	С 1 января 2023 года. Закон от 14.07.2022 № 240-ФЗ

Требования к бухгалтерам

По новым правилам бухгалтер должен иметь как минимум среднее профессиональное экономическое образование по программе подготовки специалистов среднего звена.

Как альтернатива – непрофильное среднее профессиональное образование. Но в этом случае соискатель должен будет получить дополнительное профессиональное образование по программе профессиональной переподготовки.

Для замещения должности бухгалтера опыта работы не требуется. Но для замещения должностей с категорией (бухгалтер первой и второй категории) необходим опыт работы в должности с более низкой (предшествующей) категорией не менее одного года.

В перечень обязательных умений бухгалтера входят следующие:

• умение составлять (оформлять) первичные учетные документы, в том числе электронные документы;
• умение осуществлять комплексную проверку первичных учетных документов;
• умение пользоваться компьютерными программами для ведения бухучета, информационными и справочно-правовыми системами, оргтехникой;
• способность обеспечивать сохранность первичных учетных документов до передачи их в архив.

Зачем вносятся изменения в закон

Жизнь не стоит на месте, постоянно что – то меняется, появляется что – то новое, поэтому даже законодательство нужно подстраивать под текущий ритм жизни, вносить изменения и поправки.

Ни для кого не секрет, что учет может быть бюджетным, он ведется в государственных или некоммерческих организациях. У него своя особая специфика и даже план счетов совершенно не похож на коммерческий.

Коммерческий учет применяется в большинстве компаний. Он, в свою очередь, совершенно не похож на бюджетный.

Разница между двумя видами учета велика. И бухгалтерам приходится переучиваться, если, например, работник из бюджета уходит в коммерцию и наоборот. В связи с этим государство решило, что необходимо привести законодательство в бюджетной сфере и коммерции к общему знаменателю, когда законодательством смогут пользоваться бухгалтеры, работающие в коммерческих организациях и бухгалтеры – бюджетники. Кстати, именно поэтому в бюджетных учреждениях начали вводить федеральные стандарты бухгалтерского учета.

Электронные документы и бумажные отчеты

До недавнего времени все электронные документы заверялись простой электронной подписью. Такие документы нужно было хранить надежно и по всем правилам. С 2023 года электронные документы должны подписываться только усиленной электронной подписью, иначе они будут признаны недействительными.

Теперь бухгалтерская отчетность не должна формироваться на бумаге. Таким образом, в настоящее время алгоритм действий такой — составляем отчет в электронном виде, подписываем усиленной подписью и отправляем по назначению. Следует иметь в виду, что если внутренним актом организации предусмотрено предоставление отчета на бумаге, то это придется сделать. И еще один нюанс – для малых предприятий предусмотрена отсрочка. Обязанность подачи отчетности в электронном виде наступит для них с отчета за 2023 год.

Группа А, или бухгалтеры с категориями

В Приказе Минтруда от 22.12.2014 № 1061н, в отличие от ЕКС, который выделял три категории бухгалтеров (первая, вторая категории и непосредственно бухгалтер), минимизированы требования к уровню образования: работникам достаточно иметь среднее профессиональное образование. Положения по опыту практической работы оставались прежними — не менее трех лет.

Но новый профстандарт изменил требования к опыту практической работы и образованию. С 06.04.2019 ведение бухгалтерского учета можно поручать лицам, у которых есть диплом о среднем профессиональном образовании или дополнительном профобразовании по специальным программам к непрофильному среднему образованию. Для занятия должности бухгалтера с категорией понадобится опыт работы в более низкой должности не менее 1 года.

Что касается функциональных обязанностей, то они остались без изменений.

Что делают главные бухгалтеры и чем занимаются?

Обязанности на примере одной из вакансий:

• полное ведение бухгалтерского и налогового учета в программе 1С: Предприятие 8.2;
• работа с первичной документацией;
• сверка и взаиморасчеты с поставщиками и покупателями;
• проведение банковских операций;
• подготовка и сдача отчетности в ГНИ, ПФУ, статистику и другие фонды;
• расчет и начисление заработной платы;
• составление финансовых отчетов для руководства.
• Осуществление организации бухгалтерского и налогового учета в соответствии с действующими законодательными нормами, инструкциями и положениями.

1. Бухгалтер – это специалист, который следит за уплатой налогов, ведет финансово-хозяйственный учет в компании, занимается начислением заработной платы сотрудникам.
2. Большинство бухгалтеров работают в офисе 5 дней в неделю. Однако для специалиста возможно трудоустройство в удаленном формате.
3. Бухгалтеры получают большую заработную плату. Даже начинающие специалисты вполне могут получать от 50 тыс. рублей в месяц.
4. Работа бухгалтера ответственна и престижна. Однако без недостатков не обошлось. В частности, можно выделить большие штрафы за допущенные нарушения в ведении учетной документации.
5. Бухгалтер должен постоянно развиваться и повышать свою квалификацию. Если этого не делать, то можно подвергнуться увольнению.
6. Чтобы освоить профессию, необходимо отучиться в ВУЗе, колледже или на курсах.
7. Для профессии характерна возможность карьерного роста. Через 5 месяцев работы специалист сможет претендовать на должность главбуха.

Обновлен профессиональный стандарт для бухгалтеров

В новом стандарте, в частности, уточнены требования к образованию и опыту работы, предъявляемые к специалистам, замещающим должности главных бухгалтеров.

Теперь в случае наличия среднего профессионального образования требуется не менее семи лет опыта бухгалтерско-финансовой работы.

Установлены требования к программам повышения квалификации — не менее 120 часов за три последовательных календарных года, но не менее 20 часов в каждый год. Определены также особые условия допуска к работе главных бухгалтеров в отдельных категориях организаций: открытых акционерных обществах (кроме кредитных организаций), страховых организациях и негосударственных пенсионных фондах, в иных экономических субъектах, ценные бумаги которых допущены к обращению на организованных торгах, в органах управления государственных внебюджетных фондов и пр.

В функции данных специалистов включено:

1) составление и представление бухгалтерской (финансовой) отчетности экономического субъекта, имеющего обособленные подразделения:

— организация процесса ведения бухгалтерского учета в экономических субъектах, имеющих обособленные подразделения (включая выделенные на отдельные балансы);

— организация процесса составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности экономическими субъектами, имеющими обособленные подразделения (включая выделенные на отдельные балансы);

2) составление и представление консолидированной отчетности:

— управление процессом методического обеспечения составления консолидированной финансовой отчетности группы организаций (консолидированной отчетности группы субъектов отчетности);

— управление процессом составления и представления консолидированной финансовой отчетности;

3) оказание экономическим субъектам услуг по ведению бухгалтерского учета, включая составление бухгалтерской (финансовой) отчетности:

— планирование и организация деятельности, связанной с оказанием услуг по постановке, восстановлению и ведению бухгалтерского и налогового учета, составлению бухгалтерской (финансовой) отчетности, консолидированной финансовой отчетности, налоговых расчетов и деклараций;

— текущее управление и контроль оказания услуг по постановке, восстановлению и ведению бухгалтерского и налогового учета, составлению бухгалтерской (финансовой) отчетности, консолидированной финансовой отчетности, налоговых расчетов и деклараций;

— организация оказания услуг в области бухгалтерского и налогового консультирования и консультационных услуг в смежных областях, в том числе в области внутреннего контроля и финансового анализа.

Установлены также новые возможные наименования должностей, профессий в зависимости от трудовых функций:

— бухгалтер I и II категории;

— начальник (руководитель, директор) отдела (управления, службы, департамента) бухгалтерского учета;

— начальник (руководитель, директор) управления (службы, департамента) консолидированной финансовой отчетности;

— директор по операционному управлению;

— директор по бухгалтерскому аутсорсингу;

— директор по развитию бизнеса.

Признан утратившим силу Приказ Минтруда России от 22.12.2014 N 1061н, которым был утвержден ранее действовавший профстандарт.

Варианты трудовых договоров

Бессрочный ТД – это документ, в котором не прописываются и не устанавливаются сроки действия. Он считается самым популярным и востребованным. Нередко случаются ситуации, когда обе стороны продолжают сотрудничество и в результате договор становится бессрочным.

Срочный договор – это документ, который заключается на определенный срок действия. Он может иметь разный характер в зависимости от специфики работ и в зависимости от принятого соглашения. Можно выделить самые распространенные причины заключения таких договоров:

• устройство в целях практики или стажировки;
• сезонная работа;
• временное замещение отсутствующего работника;
• увеличение объемов производства на определенный промежуток времени.

Положение о главных бухгалтерах

В настоящее время действует еще документ, принятый в советское время — это Положение о главных бухгалтерах, в котором обозначены квалификационные требования к главному бухгалтеру. Так, согласно п.5 Положения на должность главного бухгалтера назначаются лица, имеющие высшее специальное образование. А в необходимых случаях по решению вышестоящего органа на должность главного бухгалтера может быть назначено лицо, не имеющее высшего специального образования, при наличии у него стажа работы по специальности не менее трех лет.

Несмотря на то, что данное Положение не относится к уровню федерального законодательства, на практике работодатели предъявляли к должности главных бухгалтеров требование о наличии высшего специального образования. Точку в данном споре поставил Верховный суд (Решение ВС от 22.10.2014 г. №АКПИ14-965), который признал недействующим п.5 Положения о главных бухгалтерах и напомнил, что особые требования к образованию главного бухгалтера установлены Законом №402-ФЗ и другими Федеральными законами. А поскольку Положение не имеет статус Федерального закона, то установленные в нем правила, противоречащие нормативным документам более высокого уровня, являются недействительными и не подлежат применению.

Следует отметить, что при рассмотрении трудовых споров, касающихся увольнения главного бухгалтера (бухгалтера) по причине отсутствия у последнего высшего образования, судьи и ранее обращались к требованиям, изложенным в Законе №402-ФЗ.

Подпись главного бухгалтера в банковской карточке

Инструкция ЦБ РФ от 30.05.2014 г. №153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» вступила в силу с 01.07.2014 г. (далее по тексту — Инструкция) и заменила предшествующую инструкцию ЦБ РФ от 14.09.2006 г. №28-И.

Напомним, что до 01.07.2014 г. банковской карточкой предусматривалось, что право первой подписи в общем случае принадлежит руководителю организации, а второй — главному бухгалтеру и (или) лицам, уполномоченным на ведение бухгалтерского учета (п.п.7.5-7.7 Инструкции ЦБ РФ от 14.09.2006 г. №28-И). Для этих целей в банковской карточке предусматривалось два поля.

Обновленной Инструкцией отменено деление образцов подписей в банковской карточке на первую и вторую подпись.

Как выглядит и где взять код профессиональной деятельности для СЗВ-ТД

Согласно правилам заполнения СЗВ-ТД код профессиональной деятельности заполняется с 1 января 2021 г. при его наличии.

Он состоит из семи цифро-буквенных знаков в формате «ХХ.ХХХ-Х-Х» (п. 2.5.5 Правил заполнения СЗВ-ТД), где:

Коды профессиональной деятельности указаны в профессиональных стандартах. Перечень утвержденных профессиональных стандартов можно найти на сайте Минтруда:

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

Применение профессионального стандарта обязательно, если работа по должности имеет какие-либо ограничения в соответствии с федеральными законами или связана с предоставлением льгот. В других случаях использование профессионального стандарта рекомендовано, но не обязательно.

Рассмотрим на примерах как найти код профессиональной деятельности.

30.01.2023

тема: НДС и налог на прибыль в 2023г. Практика применения изменений. Все самое важное!

Лектор: Смирнова Т.С и Чамкина Н.С

Налог на прибыль в 2023. Практика применения изменений 2022г.

1. Обновление законодательной базы по налогу на прибыль: новые льготы для IT- компаний, учет курсовых разниц, новые положения для инвествычета, повышающие коэффициенты для ОС и др. изменения. Новая декларация по налогу.. Инструктивные и разъясняющие письма Минфина России и ФНС России.
2. Доходы. Порядок признания отдельных видов доходов при методе начисления. Дата признания доходов. Документальное подтверждение доходов. Доходы в виде штрафов и пени по хозяйственным договорам, доходы по длительным договорам и др. Доходы, не учитываемые при расчете налога: вклад в имущество, вклад в УК, займы.
3. Расходы. Экономическая обоснованность и документальное подтверждение расходов. Налоговый учёт расходов и необоснованная налоговая выгода в свете ст. 54.1 НК РФ. Амортизируемое имущество в налоговом учёте: сложные вопросы. Корректировка правил применения инвестиционного вычета. Сложные ситуации при учёте основных средств, материальных расходов, оплаты труда, дебиторской и кредиторской задолженности. Сложные вопросы признания прочих расходов (арендных платежей, представительских, командировочных и рекламных расходов, и пр.). Новые мобилизационные расходы.
4. Отдельный вид расхода – налог на имущество. Изменения в налогообложении имущества организаций в 2023 году. Новая декларация по налогу. Разграничение понятий «движимое имущество» и «недвижимое имущество». Налогообложение недвижимости: налоговая база, балансовая или кадастровая стоимость. Неотделимые улучшения арендованного имущества: особенности налогообложения.
5. Судебная практика по вопросам налогообложения прибыли и налога на имущество .

​НДС в 2022-23 году: изменения, правила исчисления и уплаты, сложные ситуаци

1. Обзор основных изменений законодательства НДС: новый срок уплаты налога и единый налоговый платеж, новые освобождения, расширение перечня операций, облагаемых по ставке 0% и 10%, упрощение документального подтверждения экспорта товаров, изменение момента возникновения налоговой базы при неподтвержденном экспорте и т.д. Налогообложение при взаимодействии с новыми регионами, вошедшими в состав РФ с 05.10.2022. Реформа порядка возмещения НДС и расширение возможностей в ускоренном возмещении. Изменения в порядке исполнения обязанностей налогового агента при приобретении товаров, работ и услуг у иностранных поставщиков и др. Перспективы совершенствования налогообложения и администрирования.

2. Актуальные вопросы функционирования национальной системы «прослеживаемости» импортных товаров: получение РНПТ, отражение новых реквизитов в НДС-документах, основания для прекращения и возобновления прослеживаемости, электронный документооборот, налоговый контроль и последствия ошибок и нарушений. Новые формы отчётности: особенности формирования, представления и корректировок.

3. Декларация по НДС: что изменилось и на что обратить внимание. Новые коды. Рекомендации по представлению уточненных деклараций, обзор ошибок, не приводящих к уточнению налоговых обязательств. Корректировка в декларации налоговых вычетов и базы. Особенности отражения отдельных операций.

4. Рассмотрение сложных вопросов исчисления НДС на конкретных примерах с учетом сложившейся арбитражной практики и разъяснений Минфина России и ФНС (получение субсидий из бюджета, корректировки и возвраты, арендные отношения, авансовые расчеты, восстановление налога, безвозмездная передача и компенсационные вычеты, требования к счетам-фактурам и вычетам, особенности исчисления налога налоговыми агентами, при осуществлении внешнеэкономической деятельности, раздельный учёт и др).

5. Ответы на вопросы

31.01.2023

тема: Заработная плата, страховые взносы и НДФЛ 2023 годах: новые правила исчисления, уплаты, отчетности

Лектор: Воробьева Е.В.

1. Блиц-обзор последних новостей
2. Мобилизация. Приостановление трудового договора (оформление, табельный учет, гарантии в период мобилизации и после возвращения ). Можно ли работника уволить и как. Срочный трудовой договор с временным работником.
3. Особенности регулирования трудовых отношений в случае введения специальных мер в экономике
4. Объединение ПФР и ФСС в Фонд пенсионного и социального страхования:
5. Изменение отчетности по персонифицированному учету
6. Унифицированные перечни застрахованных лиц
7. Правила страхового обеспечения «новых» застрахованных лиц
8. Договор ГПХ вместо трудового договора – теперь безопасно?
9. Страховые взносы в 2023 году:
10. Единая предельная величина базы: какие взносы начисляются «сверху»
11. Единые тарифы: общий, пониженные, дополнительные
12. Единый срок уплаты страховых взносов
13. Новая и «старая» отчетность в налоговые органы
14. Изменения в порядке исчисления, удержания и перечисления НДФЛ с 2023 года:
15. Даты для целей НДФЛ – зависимость и влияние на нормы ТК. Надо ли «подгонять» даты выплаты зарплаты под сроки уплаты НДФЛ и возможно ли это?
16. Новые сроки уплаты НДФЛ
17. Возможность уплаты НДФЛ за счет налогового агента
18. Изменение учета и отчетности по НДФЛ
19. Нормы компенсаций при разъездном характере работы и для дистанционных работников (проект Минфина России)
20. Система оплаты труда:
21. Система оплаты труда и Положение об оплате труда
22. Постоянная и переменная части заработной платы
23. Взаимосвязь между отдельными частями заработной платы
24. Премии стимулирующие, поощрительные и поздравительные: порядок оформления, налоговый учет
25. Средний заработок: основные правила расчета, нестандартные ситуации
26. Повышение зарплаты: только индексация или есть другие варианты. Что зависит от выбранного способа
27. Дополнительные выходные дни, за которые сохраняется средний заработок – без ошибок и переплат
28. «Донорские» дни
29. Дни для ухода за ребенком-инвалидом

01.02.2023

тема: Изменения в бухгалтерском учете: сложные вопросы применения новых норм в 2023 году. ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» ФСБУ 25/2018, ФСБУ «Инвентаризация», ПБУ 18/02, ПБУ 1/2008, ПБУ 22/2010, ПБУ 16/02

Лектор: Лихникевич И.П

Последние изменения в системе стандартов бухгалтерского учёта: разъясняем новые правила. Программа разработки федеральных стандартов и ход её реализацииновые ФСБУ: сложные вопросы применения в 2023 году

1. ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»
   • Определение ОС в новом ФСБУ. Движимое и недвижимое имущество
   • Момент принятия к учёту в качестве ОС приобретённого (созданного) объекта
   • Единица учёта основных средств. Понятие инвентарного объекта учёта. Неточности и противоречия в определении инвентарного объекта в нормативных документах. Последствия неверного выделения инвентарных объектов ОС
   • Порядок отражения в бухгалтерском учёте расходов на ремонт ОС (сложные ситуации)
   • Затраты, включаемые в первоначальную стоимость ОС, и затраты, не относящиеся к стоимости объекта
   • Приобретение ОС на условиях отсрочки (рассрочки) платежа
   • Амортизация ОС. Признание срока службы ОС и способа начисления амортизации в качестве оценочных значений
   • Инвестиционная недвижимость (особенности учёта)
   • Обязанность проверки ОС и незавершённых капвложений на обесценение
   • Прекращение признания ОС
2. ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учёт аренды»
   • Общие положения: классификация объекта учёта аренды; срок аренды; состав арендных платежей
   • Учёт у арендатора: признание предмета учёта в качестве права пользования активом; исключения; оценка права пользования активом при первоначальном признании; первоначальная оценка обязательств по аренде; определение ставки дисконтирования; амортизация права пользования активом; процентные расходы; частота начисления процентных расходов
   • Учёт у арендодателя; учёт финансовой аренды у арендодателя: условия признания объекта учёта финансовой арендой; объект учёта инвестиции в аренду; оценка и учёт инвестиции в аренду при первоначальном признании; первоначальная оценка арендных платежей, включённых в чистую инвестицию в аренду; начисление процентов и арендные платежи; учёт операционной аренды у арендодателя
   • Возможность добровольного применения стандарта до его официального вступления в силу (правила и порядок перехода на учёт аренды по ФСБУ 25/2018; рекомендации по разрешению проблемных ситуаций при досрочном применении стандарта)
3. Проект ФСБУ «Инвентаризация»: основные положения
   • Законодательные требования к инвентаризации: основные проблемные вопросы
   • Рекомендации негосударственного регулятора по вопросам инвентаризации
   • Три основных типа инвентаризации в зависимости от её целей: проверочная инвентаризация; первичная инвентаризация; гражданско-правовая инвентаризация
   • Проблема приближения даты инвентаризации к отчётной дате и пути её решения
   • Влияние существенности на инвентаризацию
   • Специфика инвентаризации отдельных видов активов и обязательств
   • Инвентаризация как элемент системы внутреннего контроля
   • Результаты инвентаризации
   • Излишки, недостачи, пересортица и другие расхождения
   • Активы, выявленные в результате инвентаризации
   • Отражение результатов инвентаризации через исправление бухгалтерских ошибок
   • Документирование инвентаризации

Изменения в системе стандартов бухгалтерского учёта: разъяснения по новым правилам. Запасы: правила учёта по новому ФСБУ 5/2019

1. Расширение сферы действия стандарта на весь операционный цикл
2. Особенности оценки запасов при их признании и после признания
3. Исключение из сферы действия стандарта запасов, приобретаемых для создания внеоборотных активов
4. Сложные ситуации при формировании первоначальной стоимости запасов
5. Состав затрат, включаемых в себестоимость запасов
6. Текущая оценка запасов по наименьшей себестоимости и чистой стоимости продажи
7. Особенности учёта операций по заготовлению и приобретению запасов
8. Формирование резерва под обесценение запасов
9. Оценка запасов, остающихся от выбытия ОС
10. Учёт операций: по передаче запасов в уставный капитал, в производство; по безвозмездной передаче запасов и пр.
11. Новое в порядке списания запасов. Формальная замена способов списания способами оценки остатков

Изменения в ПБУ 18/02 «Учёт расчетов по налогу на прибыль организаций» (Приказ МИНФИНА России от 20.11.2018 № 236Н): новые понятия и определения ПБУ 1/2008 «Учётная политика организации» (Приказ МИНФИНА России от 07.02.2020 №18Н)

1. Право организации унифицировать учётную политику по МСФО и по российским стандартам
2. Адаптация учётной политики к предстоящим изменениям

Профстандарт «Бухгалтер»

Профстандарт «Бухгалтер» разработан Институтом профессиональных бухгалтеров и аудиторов РФ, одобрен Минфином и утвержден приказом Минтруда от 22.12.2014 № 1061н. Документ вступил в силу в феврале 2015 г. Стандартом предусмотрены четыре группы занятий, при этом выделены всего две должности — главный бухгалтер и бухгалтер. Рассмотрим требования и описание функций для каждой из должностей.

Должность	Образование	Опыт работы
Бухгалтер	Среднее профессиональное экономическое образование. Среднее профессиональное непрофильное дополнительное профессиональное образование (профессиональная переподготовка в области бухгалтерского учета в организации с образовательной лицензией, не менее 250 часов)	При специальной подготовке по учету и контролю не менее трех лет
Главный бухгалтер	Высшее экономическое или высшее непрофильное дополнительное профессиональное образование (профессиональная переподготовка в области бухгалтерского учета в организации, имеющей образовательную лицензию, не менее 250 часов с получением диплома). Среднее профессиональное экономическое или среднее профессиональное непрофильное + дополнительное профессиональное образование (профессиональная переподготовка в области бухгалтерского учета в организации, имеющей образовательную лицензию, не менее 250 часов с получением диплома)	Не менее пяти лет из последних семи календарных лет работы, связанной с ведением бухгалтерского учета, составлением бухгалтерской (финансовой) отчетности либо с аудиторской деятельностью, при наличии высшего образования — не менее трех лет из последних пяти календарных лет

Применение в государственных учреждениях

Особенности использования профстандартов предусмотрены Правительством РФ для государственных (муниципальных) учреждений, внебюджетных фондов, унитарных предприятий, хозяйственных обществ, в уставном капитале которых более 50% акций или долей принадлежит государству.

Согласно постановлению Правительства РФ от 27.06.2016 № 584, указанные организации должны поэтапно внедрять профессиональные стандарты. Основой внедрения является план мероприятий, утвержденный с учетом мнений представительных органов работников. Срок выполнения всех мероприятий плана – 1 января 2020 г.

Разработанный план должен включать:

• список профстандартов, подлежащих применению и этапы их внедрения;
• сведения о потребности в профессиональном образовании, профессиональном обучении и (или) дополнительном профессиональном образовании работников. Для определения потребности необходимо провести анализ квалификационных требований, профстандарта и имеющегося у работников образования;
• сведения о проведении мероприятий по образованию и обучению;
• перечень локальных нормативных актов, подлежащих изменению в связи с учетом положений профстандартов.

Например, штатного расписания на соответствие наименований должностей, должностных инструкций работников на соответствие описанных в них требований и функций.

Примечание: если наименование должности соответствует квалификационным справочникам, но отличается от установленного профстандартом, изменения вносить не обязательно. Работодатель вправе выбрать, какой акт использовать.

Если работодатель не применяет обязательные профстандарты, ему грозит штраф. Его ждет административная ответственность за нарушение трудового законодательства, предусмотренная КоАП РФ. Так, юридическое лицо может быть оштрафовано на сумму от 30 000 до 50 000 руб.

Руководителям государственных учреждений необходимо последовательно проводить ряд мероприятий для своевременного выполнения требований законодательства по внедрению профстандартов. В данном вопросе могут оказать помощь квалифицированные специалисты Линии консультаций «ГЭНДАЛЬФ».

Наша компания готова помочь:

• в разработке плана мероприятий;
• в оценке локальных нормативных актов на предмет их соответствия действующим профстандартам;
• в актуализации локальных нормативных актов.

О профстандарте «Внутренний аудитор»

Отметим также, что в настоящее время проходит согласование проект профессионального стандарта «Внутренний аудитор». В мировой практике управления внутренний аудит считается составной частью системы внутреннего контроля организации. В этой связи не исключено, что соответствующая трудовая функция бухгалтера будет скорректирована.

Итак, вторая функция Профстандарта для бухгалтера предполагает внутренний контроль ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности. Минтруд России подготовил проект приказа «Об утверждении профессионального стандарта «Внутренний аудитор», который на сегодняшний момент еще не утвержден.

Согласно проекту основная цель профессиональной деятельности внутреннего аудитора заключается в проведении оценки и предоставлении руководству и собственникам консультаций по вопросам эффективности систем внутреннего контроля.

Похожие записи:

• Расшифровка категорий водительских прав 2023 года
• Уменьшение УСН и ПСН на страховые взносы в 2023 году
• Когда Сбербанк переводит пенсию на карту?