Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Подоходный налог в Украине. Ставки НДФЛ в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Любой иностранец, который приезжает в нашу страну, должен легализоваться, то есть официально оформить свой статус на территории России. Если иностранный гражданин решил остаться в России на длительный срок и собирается трудоустраиваться, то ему необходимо оформить разрешение на временное проживание. Получение такого разрешения регулируется статьей 6 закона №115-ФЗ.
Страховые взносы для временно проживающих
Тарифы для них в общем случае будут равны :
- на ОПС — 22% с дохода, не превысившего 876 000 руб., и 10% с дохода сверх этой величины;
- на ОСС по нетрудоспособности и материнству — 1,8% с дохода, не превысившего 755 000 руб., сверх этого дохода взносы начисляться не будут.
При этом для плательщика взносов могут создаваться ситуации, когда у него возникнет:
- обязанность применения дополнительных тарифов из-за особых условий труда работника-иностранца;
- возможность использования пониженных тарифов
- Тарифы взносов на травматизм будут зависеть от вида деятельности, осуществляемого работодателем.
Особенности трудового договора
Перед тем как принять на работу гражданина Украины и при составлении трудового договора с украинцем, важно учесть некоторые нюансы:
- срочный договор с украинцем заключается, только если к этому есть основания (см ст. 59 ТК РФ). Срок действия патента или других документов таковым не является;
- в договор обязательно включаются сведения о разрешительных документах (патент, РВП, ВНЖ);
- в текст документа следует внести сведения об условиях оказания медицинской помощи работнику. Для работающих по патенту — реквизиты полиса ДМС или договора между организацией-работодателем и медицинским учреждением, для имеющих РВП, ВНЖ и беженцев в таком качестве выступает, помимо перечисленных, и полис ОМС.
Когда берем на работу гражданина Украины, следует помнить, что его доходы облагаются налогами не так, как заработки россиян. Налоговые ставки для исчисления НДФЛ на заработную плату украинцев приведены в таблице:
| Статус | Резидент (находится в РФ более 183 дней) | Нерезидент (находится в РФ менее 183 дней) |
| Временно пребывающие (с патентом) | 13%, стандартные налоговые вычеты применяются | 13%, стандартные налоговые вычеты не применяются |
| Временно проживающие (с РВП) | 30%, стандартные налоговые вычеты не применяются | |
| Постоянно проживающие (с ВНЖ) | ||
| Беженцы | 13% |
Появился новый документ — РВПО
С 1 января 2023 года принимать на работу иностранцев, которые учатся по очной форме в государственных образовательных или научных организациях можно вне квоты (п. 5 ст. 1 Закона от 14.07.2022 № 357-ФЗ).
В целях получения образования, иностранцы-студенты могут получить разрешение на временное проживание в РФ, а также возможность оформить вид на жительство вне зависимости от времени нахождения в России на основании разрешения на временное проживание.
Поскольку право на временное или постоянное проживание в РФ позволяет иностранным работникам трудоустраиваться вне квоты (ч. 4 ст. 13 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ), то для привлечения их к работе не потребуется разрешение от МВД.
При приёме на работу иностранцы-студенты могут представить новый документ — разрешение на временное проживание в целях получения образования (РВПО). Его реквизиты нужно указать в трудовом договоре (ст. 1 Закона от 14.07.2022 № 349-ФЗ).
Справка! РВПО — это разрешение на временное проживание в России в упрощённой форме для иностранцев, проходящих обучение по имеющим государственную аккредитацию программам бакалавриата, специалитета, магистратуры, ординатуры, ассистентуры-стажировки или по программе подготовки научных и научно-педагогических кадров в аспирантуре (адъюнктуре).
РВПО выдаётся по заявлению иностранного гражданина на срок обучения в государственной образовательной или научной организации и последующие 180 календарных дней. По истечении срока действия РВПО или его аннулирования, трудовой договор с сотрудником следует расторгнуть.
Не забудьте внести корректировки в локальные документы
Ввиду изменений компаниям нужно подкорректировать локальные нормативные акты, в частности — правила внутреннего трудового распорядка (ПВТР).
Нужно внести правки в пункты о предоставляемых работникам-иностранцам гарантиях, в раздел о приёме на работу, отстранении и увольнении. Правила о том, что работники-иностранцы обязаны приобрести ДМС или об обеспечении их платной медицинской помощью за счёт работодателя следует исключить. Если в трудовом договоре есть условие о праве работодателя оплачивать работникам-иностранцам медуслуги, такое условие можно оставить и в ПВТР.
Подготовьте приказ о внесении изменений в ПВТР. Учтите мнение профсоюза (при его наличии). Ознакомьте всех сотрудников под подпись с новой редакцией ПВТР.
- Стать налоговым резидентом другой страны можно даже по неосторожности. Избегайте этого, если у вас нет денег. А еще лучше заранее узнать, как этого не допустить. К примеру, не стоит оформлять местный ФЛП.
- Зарплата штатного сотрудника украинской компании и доход украинского ФЛП облагаются налогом только в нашей стране. Исключение – вы неосторожно или намеренно стали налоговым резидентом другой страны. Тогда придется доплатить налоги за 2022 год. Сумма зависит только от вас.
- Если решили стать налоговым резидентом другой страны, договаривайтесь о повышении gross-зарплаты, а не компенсации налогов. Последние не зависят от вашего работодателя, а зависят от ряда ваших решений и личного планирования. Фактическая налоговая нагрузка в западных странах становится понятна только в конце года.
Решаем проблемы самостоятельно: собираем папку
Все юристы, с которыми говорил «Минфин», соглашаются, что нюансов может быть много, и надо к этому быть готовыми. «Вопросы обычно возникают тогда, когда постоянное место жительства, место (источник) получения дохода и гражданство не совпадают», — говорит Татьяна Ященко.
Вопросы будут возникать у налоговой любой страны, и она пойдет по пути наименьшего сопротивления — применит наиболее количественно простой критерий —183 дня. Но есть же и другие критерии. Нина Матвиенко считает, что им нужно уделить особое внимание, если человек хочет доказать свой статус налогового резидента Украины.
Например, попытаться доказать в налоговой страны пребывания, что центр ваших жизненных интересов находится именно в Украине, или, что именно Украина является вашим постоянным местожительством. «В случае, если налоговая изъявит желание вас проверить, у вас должна быть собрана «папочка», — говорит Ольга Черевко.
Условная папка:
- Справка об уплате налогов в Украине
- Еще одна справка — сертификат налогового резидента (скоро ее можно будет получить в электронном виде)
- Не сниматься с места регистрации (поддерживаем постоянное место проживания в Украине)
- Не закрываем ФОП
- Не закрываем счета в украинских банках
- Оставляем детей прикрепленными к образовательным заведениям (можно запросить соответствующие справки)
- В придачу — и справку о применении соглашения об избежании двойного налогообложения
- Регулярно платим в Украине коммунальные платежи, сохраняем квитанции
- Некоторые юристы также советуют иметь справку о применении соглашения об избежании двойного налогообложения.
Эта приблизительная папка, по мнению Нины Матвиенко, поможет «лавировать» и предоставить доказательства в пользу вашего статуса как налогового резидента Украины. По ее мнению, в пользу сохранения резидентства также может сыграть и особый статус «временного убежища», получаемого украинцами именно из-за войны.
В международном праве, по словам Матвиенко, есть кейсы, когда налоговый орган з целью определени страны налогового резидентства, оценивал именно наличие намерения лица вернуться в страну своего обычного проживания.
Статус «временной защиты», а не, например, свидетельства на постоянное проживание, как раз и может свидетельствовать, что у украинцев есть намерения вернуться в Украину. А значит — временно пеемещенные украинцы должны оставаться налоговыми резидентами Украины, по крайней мере в 2022 году.
Как платить налоги в Польше
PIT (Personal Income Tax) — подоходный налог для физических лиц в Польше. В соответствии с польским законодательством, платить налог обязан каждый, кто получает заработную плату или же ведет предпринимательскую деятельность на территории Польши.
Необлагаемый налогом годовой доход — „kwota wolna od podatku”, для физических лиц в Польше зависит от годовой заработной платы. С доходов меньше этой суммы налог не платится.
В течении года (как правило) ваш работодатель платит налоги с вашей зарплаты в налоговую инспекцию — это называется авансовые платежи. Но в конце года вам нужно пересчитать все доходы за год, все авансовые платежи, которые были заплачены и при необходимости доплатить или получить обратно часть денег (если что-то было рассчитано не точно).
При работе по умове о праце, после конца года, ваш работодатель, должен вам выдать PIT-11 — это декларация от работодателя, которая содержит всю подробную информацию о доходах работника за год, авансовых платежах в налоговую инспекцию, в фонды социального страхования и медицинские учреждения.
После того, как вы получите PIT-11, на основании этой справки (или всех справок со всех работа за год) вам нужно заполнить форму PIT-37. Или подождать пока она будет автоматически заполнена налоговой инспекцией. Подготовленная налоговая декларация будет доступна в электронном виде на портале налоговой инспекции как правило с 15 февраля до 30 апреля года следующего за отчетным периодом.
Нелегальная обработка земли
По расчетам Минфина, которые озвучила замминистра Светлана Воробей на заседании налогового комитета 13 сентября, в Украине около 8,4 млн га земли обрабатывается нелегально (всего в Украине 42,7 млн га с/х земли, из которой 31,1 млн га находится в частной собственности).
Предприниматели, использующие эти участки для выращивания продукции, продают ее за наличные, ими же расплачиваются с работниками и арендодателями. Как итог, заявляла Воробей, бюджеты недополучают минимум 10 млрд грн в год.
С другой стороны, недобросовестные сельхозпроизводители, указал нам гендиректор Украинского клуба аграрного бизнеса (УКАБ) Роман Сластён, получают неконкурентное преимущество по отношению к честному бизнесу.
Крупный бизнес разметает городскую землю и сдает ее «фопам» под ларьки по космическим ценам
Зампредседателя ВАР Михаил Соколов, чья организация, по его словам, и предоставила Минфину оценки масштабов нелегального землепользования, подчеркнул, что указанные 10 млрд грн бюджеты получат лишь от одной уплаты МНО теми предприятиями, которые сегодня вообще не платят налогов.
Но Соколов полагает, что на самом деле мера может стать куда более эффективной, так как выгода от неуплаты налога на прибыль и НДФЛ становится не такой значительной по сравнению с риском получить штраф за незаконную торговлю.
«Может, люди решат, что стоит заплатить чуть больше, чем предусмотрено по налоговому обязательству, но зато спать спокойней«, – предположил Соколов.
Налоговая амнистия: декларировать в первую очередь стоит недвижимость, – эксперт
Такого же мнения придерживается и Роман Сластён. Он отмечает, что нарушителям налогового законодательства делать это станет куда сложнее. Например, тем из них, кто пользуется участком без заключенного договора аренды с собственником, выплачивая ему оплату наличными, в итоге придется оплачивать за собственника и минимальное обязательство.
«Для собственников эта ситуация тоже будет некомфортной, так как им по документам придется платить этот налог«, – говорит Сластён.
Гендиректор УКАБ прогнозирует, что установление МНО на 90% закроет все лазейки для нелегального сельхозпроизводства.
Срок пребывания в России граждан Украины
В связи со сложными отношениями Украины и России, украинские власти ужесточили правила въезда в свою страну для граждан России. С начала 2023 года въезд граждан РФ в Украину возможен только по биометрическому загранпаспорту, а также по предварительному уведомлению Украины о намерении посетить Россию и регистрации в электронной системе.
Ужесточить правила въезда и пребывания в РФ украинских граждан предлагалось также неоднократно, однако в настоящее время правила остаются прежними. Въезд в Россию по визе для украинских граждан не введен, в настоящее время они как и прежде имеют право въезжать на территорию РФ без специального разрешения, для этого потребуется предъявить либо внутренний, либо загранпаспорт.
Основные изменений коснулись не порядка въезда, а порядка пребывания украинцев на территории РФ. Если ранее правила нахождения граждан Украины были упрощены из-за военных действий на территории Донбасса, то в 2014 году был принят закон о пребывании украинцев в России не более 90 дней. Другими словами, как и для всех иностранцев, которые имеют право безвизового въезда, для украинцев введено правило 90/180 – 3 месяца пребывания в России в течение 6 месяцев. В случае окончания 90-дневного срока пребывания, иностранец должен покинуть Россию и вернуться не раньше, чем еще через 90 дней. Отдельно для украинцев пребывание в России более 90 дней не предусматривается.
Беженцы из ДНР и ЛНР, переселенцы с Украины имеют право на получение различных выплат. Для этого необходимо написать заявление о предоставлении статуса беженца (оформляется лично), к которому приложить:
- гражданский паспорт;
- свидетельство о браке (если он заключен);
- свидетельства о рождении детей (при их наличии);
- пенсионное удостоверение.
Также могут быть приложены другие документы, подтверждающие основания для получения статуса беженца.
На время рассмотрения заявления обратившемуся выдается удостоверение, подтверждающее его рассмотрение. Оно является своеобразным удостоверением личности и дает право:
- на пребывание на территории РФ;
- трудоустройство без приобретения специального патента;
- на получение пособий, пенсионных и других выплат.
Особенности получения ВНЖ России для украинцев в 2023 году
Проживая 12 месяцев в России с разрешением на временное пребывание, граждане Украины могут зарегистрировать вид на жительство. Сделать это следует не позже, чем за 180 дней до окончания срока РВП. Пренебрежение иммиграционным законодательством грозит для иностранных граждан отказом в ВНЖ, а также штрафом и депортацией из страны с запретом на въезд.
- Вступил в силу закон, упрощающий получение гражданства РФ для некоторых категорий иностранных граждан: упрощенное получение гражданства РФ в 2023 году
- Украинцам дали возможность получать в упрощенном порядке гражданство РФ
- Упрощенная система получения гражданства РФ для украинцев
- О новом законе о гражданстве РФ — что меняется в 2023 году
Нужна ли регистрация для продления срока пребывания в РФ
Согласно ст. 1 Соглашения, заключенного между странами, регистрация никак не влияет на срок пребывания украинцев в России. Единственное требование: наличие миграционной карты, полученной при пересечении границы и заполненной по всем требованиям.
Родился на Украине, в 2017 году самостоятельно получил гражданство России, прошел все этапы, теперь хорошо в этом разбираюсь и делюсь опытом.
По образованию — финансист и бухгалтер. Многие годы проработал в банках. Это дало необходимый опыт работы с документацией, что в конечном итоге помогло при оформлении документов на гражданство.
Стаж как автора статей — более 5 лет, из которых практически весь срок работал с порталами юридической тематики, изучал законодательство, требования и особенности решения разных проблем. При оформлении гражданства опирался исключительно на свой опыт и знания, что помогло получить нужный статус в рекордный для моего региона проживания (Воронеж) срок.
Налоги для предпринимателей
Размер налоговых платежей для предпринимателей будут фиксированными в течение всего года.
Суммы единого налога для 1 и 2 групп ФЛП привязаны к прожиточному минимуму и минимальной зарплате соответственно. В 2023 году сумма ЕП ежемесячно для них будет составлять:
- 1 группа ФЛП — 268,4 гривны, то есть 10% от прожиточного минимума;
- 2 группа ФЛП – 1 340 гривен, то есть 20 % от минимальной зарплаты.
Для 3 группы ФЛП ставки в 2023 году не изменятся:
- 5% от суммы доходов для неплательщиков НДС;
- 3% от суммы доходов для плательщиков НДС;
- специальные 2% для неплательщиков НДС во время действия военного положения.
Размеры Единого социального взноса в 2023 году будут такими:
- минимальный ЕСВ – 1 474 гривны в месяц;
- максимальный ЕСВ – 22 110 гривен в месяц.
Ставка ЕСВ за себя для ФЛП будет составлять 4422 гривны за каждый квартал 2023 года, или 22% от действующей минимальной зарплаты ежемесячно.
Cколько стоит ваер (wire) — банковский перевод по Swift, SEPA в USD и EURO?
Многие партнерские сети, предлагают оплату ваером (wire money transfer) или выплату на свою карту. Существует ошибочное мнение, что ваейры дорогие при использовании оффшоров и нужно искать другие способы «приема ваеров». Дорогие платежи только в долларах США, стоимость платежей в ЕВРО может быть в некоторых банках практическим символичной. Оффшор и счет в правильном банке или европейской платежной системе поможет успешно решить вопрос безналичных переводов, как правило отправитель ваера (банковского перевода) покрывает все банковские комиссии и для вас (вашей оффшорной компании) ваер обойдется не более фиксированной суммы 1-5-10 евро, а в некоторых из рекомендуемых нами банков — отсутствует плата за зачисление средств на счет, плата за открытие и обслуживание счетов для ряда стран.Тарифы банков и платежных систем общедоступны на сайтах — все можно посмотреть и убедиться самому на русском.
Специальные предложения от немецких банков и сберегательных касс для украинцев
Учитывая нынешние обстоятельства, в которых оказались украинские беженцы, несколько немецких банков объявили о значительных преференциях, как при открытии счетов и их обслуживании, так и в сфере обслуживания клиентов.
Обратите внимание! Пока вы не можете положить гривневую наличность с собой на счет ни в одном немецком банке. Обменные пункты также пока не работают с гривной. Мы обязательно сообщим вам, как изменится ситуация. Но есть варианты обмена в других странах:
- Польша – PKO Bank Polski (10 000 грн. на человека);
- Венгрия – OTP Bank (15 000 гривен за операцию);
- Молдова – OTP Bank (3 000 гривен в день на человека);
- Румыния – Banca Comercială Română (эквивалент 1 000 леев на человека);
- Словакия – Tatra banka, головной офис в Братиславе, торговый центр Tatracentrum, Hodžovo námestie (эквивалент 250 евро на человека в день);
- Австрия – Raiffeisen banka и Erste Bank Oesterreich (500 евро в день) по курсу Национального банка Украины, без комиссии.
Какие документы нужно подготовить для подачи заявления
Для того, чтобы воспользоваться законным правом получения наследства в Украине, гражданам России нужно готовить идентичный пакет необходимых документов, который требуется и от резидента страны.
Список состоит из следующих документов:
- свидетельство о смерти;
- завещание или другой документ, в котором указаны все родственники, проживавшие с умершим в одной квартире. Данный документ можно получить в организации, которая обслуживает многоквартирный дом, где проживал умерший;
- внутренний паспорт гражданина РФ, или удостоверение на временное проживание;
- индивидуальный налоговый номер, полученный на территории Украины.
Последний документ нужен для того, чтобы оплатить соответствующий налог с доходов от стоимости полученного наследства. Для получения этого номера следует обратиться в налоговые органы, где данное лицо будет поставлено на учет. Без этой регистрации осуществить какие-либо платежи на территории Украины невозможно.
В тоже время, получая недвижимость в наследство, дополнительно регистрироваться в органах технической инвентаризации не нужно. Нотариус является таким же регистратором, поэтому, обратившись к нему, можно получить все необходимые документы.