Налоговый вычет за лечение — кому положен и как получить?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет за лечение — кому положен и как получить?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Предельная сумма расходов, с которой можно получить компенсацию, — 120 тысяч рублей. Размер выплаты — 13%, или 15 600 рублей. Этот лимит установлен для всех расходов, за которые по закону положена выплата в счёт НДФЛ: лечение, обучение, пенсионные взносы, за независимую оценку квалификации.

Ограничения для получения вычета

Получить вычет может родитель, который является налоговым резидентом РФ и платит со своего дохода НДФЛ по ставке 13% или 15%.

Налоговый резидент — это тот, кто проживает в России более 183 дней в течение 12 месяцев подряд.

	Обязательный статус
1.	Налоговый резидент РФ
2.	Плательщик НДФЛ по ставке 13% или 15%

Какие нужны документы для возврата налогового вычета за лечение?

Перечень документов для оформления вычета через налоговую или через работодателя практически не отличается. Удобнее складывать в одном месте все бумаги, связанные с оплатой лечения и лекарств, чтобы получить вычет сразу за год (или 3 года).

• Справка 2-НДФЛ и декларация 3-НДФЛ (если вы возвращаете налог через работодателя, это не нужно)

• Справки для налоговой об оказании медицинских услуг. Для обычного лечение — код 1, для дорогостоящего — код 2.

• Копия лицензии медицинского учреждения с реквизитами.

• Копия договора об оказании услуг с медицинской организацией.

• Если оформляете вычет за покупку медикаментов, нужен рецепт на лекарство от врача или выписка о назначении лекарства.

• Чеки об оплате всех лекарств и процедур.

• Если лечите ребенка — свидетельство о его рождении.

Кoмпeнcaция зaтpaт нa лeкapcтвa

Чaщe вceгo poccиянe зaдaютcя вoпpocoм o тoм, кaк вepнyть 13 пpoцeнтoв зa мeдицинcкиe ycлyги, нo нe интepecyютcя вoзмoжнocтью кoмпeнcaции зa пpиoбpeтeниe лeкapcтвeнныx пpeпapaтoв. Teм нe мeнee, кoмпeнcиpoвaть дaннyю cтaтью pacxoдoв тoжe мoжнo зa cчeт cpeдcтв гocyдapcтвeннoгo бюджeтa. Пpи этoм вaжнo yчecть, чтo нaлoгoвый вычeт мoжeт быть oфopмлeн тoлькo в cлyчae пpиoбpeтeния мeдикaмeнтoв, пpoпиcaнныx вpaчoм нa нeпocpeдcтвeннoe лeчeниe бoльнoгo. Taкжe вaжнo yчecть, чтo:

• лeкapcтвa, пpиoбpeтaeмыe для вoccтaнoвлeния и peaбилитaции пocлe бoлeзни или oпepaции, нe вxoдят в чиcлo пpeпapaтoв, cтoимocть кoтopыx мoжeт быть кoмпeнcиpoвaнa;
• пoкyпкa лeкapcтвeнныx cpeдcтв, нe пpoпиcaнныx вpaчoм и coвepшeннaя пo coбcтвeннoй инициaтивe бoльнoгo или eгo близкиx, нe являeтcя ocнoвaниeм для пpeдocтaвлeния нaлoгoвoгo вычeтa.

Список дорогостоящих видов лечения,по которым предоставляется налоговый вычет без ограничения

• Хирургическое лечение врождённых аномалий (пороков развития).
• Хирургическое лечение тяжёлых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
• Хирургическое лечение тяжёлых форм болезней органов дыхания.
• Хирургическое лечение тяжёлых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
• Хирургическое лечение тяжёлых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
• Хирургическое лечение осложнённых форм болезней органов пищеварения.
• Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
• Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
• Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
• Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
• Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
• Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желёз, в том числе с использованием протонной терапии.
• Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
• Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
• Терапевтическое лечение тяжёлых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
• Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
• Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
• Комбинированное лечение наследственных нарушений свёртываемости крови и апластических анемий.
• Комбинированное лечение остеомиелита.
• Комбинированное лечение состояний, связанных с осложнённым течением беременности, родов и послеродового периода.
• Комбинированное лечение осложнённых форм сахарного диабета.
• Комбинированное лечение наследственных болезней.
• Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
• Комбинированное лечение тяжёлых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
• Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30% и более.
• Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
• Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

Как оформить налоговый вычет за медицинские услуги?

— Собрать необходимые документы;

— Составить декларацию и заявление с указанием основания на получение возврата уплаченного налога и подать документы в налоговую инспекцию.

Перечень документов для получения вычета:

1. Копия договора на оказание медицинских услуг, оформленный на физическое лицо – предоставляет клиника;

2. справка об оплате медицинских услуг с указанием кода – предоставляет клиника;

3. копия лицензии — предоставляет клиника;

4. копии чеков об оплате медицинских услуг;

4. декларация по форме 3-НДФЛ;

5. справка 2-НДФЛ с работы;

6. копия паспорта;

7. копии документов о родстве, если вы оплатили лечение своим близким родственникам (родители, дети, супруги);

Если Вы потеряли чеки (один или несколько) за медицинские услуги или они, предположим, выцвели, то право получить вычет у Вас сохраняется. Документом, подтверждающим факт оплаты лечения, будет справка об оказании медицинских услуг, либо мы подготовим для Вас копии чеков.

После подготовки всех документов необходимо подать их в налоговую инспекцию.

Декларация с документами подаются на рассмотрение в территориальное отделение налоговой инспекции, в ИФНС по месту регистрации. Можно лично, по доверенности или же через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ИФНС.

3-НДФЛ с документами подаются в любое время в течение года, следующего за отчетным годом, проверяются в течение 3 месяцев. Вычет можно получить по затратам на лечение за прошедшие 3 года.

Сколько раз Вы можете воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение?

Вычет можно получать неограниченное количество раз в течение всей жизни, но не чаще чем 1 раз в год.

Перечень лекарственных средств для налогового вычета

Постановлением Правительства РФ № 201 от 19.03.2001 г. утверждены группы лекарств, приобретение которых для лечения ребенка дает право на возврат НДФЛ. В частности, в этот список входят:

• препараты для наркоза, миорелаксанты;
• анальгетики, нестероидные противовоспалительные препараты, средства от ревматизма и подагры;
• противоаллергические лекарства;
• препараты, воздействующие на ЦНС;
• средства для лечения и профилактики инфекций;
• иммунодепрессанты и противоопухолевые средства;
• препараты для лечения остеопороза;
• препараты, влияющие на состав крови;
• средства для лечения заболеваний сердечнососудистой системы;
• средства медицинской диагностики;
• антисептики и дезинфицирующие препараты;
• средства для лечения заболеваний ЖКТ;
• средства для лечения заболеваний почек и мочевыводящих путей;
• гормональные препараты;
• офтальмологические препараты;
• средства, влияющие на органы дыхания;
• препараты, влияющие на матку;
• питательные растворы;
• витамины, минеральные средства.

Получить налоговый вычет на сумму приобретения лекарственных средств можно будет только в том случае, если лекарства были назначены врачом официально, то есть с оформлением рецепта и постановкой на нем печати.

Куда обращаться за возвратом НДФЛ?

Право на налоговый вычет зафиксировано в нормативных актах, но реализуется оно только по заявительному принципу. Другими словами, без подачи соответствующего заявления рассматривать вопрос о предоставлении налоговой льготы никто не будет. Обращаться за оформлением налогового вычета на лечение можно напрямую в местную ФНС или к своему работодателю.

Направляться в ФНС за возвратом налога можно лишь по окончании года, в котором производилась оплата лечения. Обращаться к работодателю можно сразу после оплаты лечения, но перед этим придется все-таки сходить в ФНС, чтобы получить документ, подтверждающий наличие права на налоговую льготу. Второй вариант позволяет не дожидаться конца года, а вернуть налог на несколько месяцев раньше. Рассмотрим второй вариант подробнее.

Сначала родителю необходимо занести в ФНС документы, отражающие расходы на лечение детей, и запросить подтверждение права на налоговую льготу. Затем полученное подтверждение передается работодателю. На его основании бухгалтерия начисляет родителю зарплату уже с учетом предоставленного налогового вычета.

Для возмещения налога за лечение ребенка, родителю необходимо подать полный комплект правильно заполненных документов в местное отделение ФНС. Возможна также пересылка нотариально заверенных документов по почте, однако в первый раз лучше обратиться в налоговую лично для быстрого исправления возможных недочетов.

Для оформления налоговой льготы необходимы следующие документы:

• копия документа, удостоверяющего личность;
• заявление родителя, претендующего на вычет;
• свидетельство о рождении ребенка, либо другой документ, подтверждающий степень родства);
• справка с места работы по форме 2-НДФЛ;
• налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
• документы, подтверждающие факт лечения: чеки и платежные документы с именем заявителя, рецептурные бланки с печатью, лицензия клиники, справка, подтверждающая факт оплаты лечения (расходных материалов), страховой договор;
• реквизиты банковского счета, на который будут переведены деньги.

Заявление о возмещении части расходов на лечение будет рассмотрено налоговой в течение 10 дней. При рассмотрении заявления, специалисты ФНС проверяют предоставленные документы в срок до 3 месяцев.

В случае корректно заполненных документов и принятия положительного решения о выплате вычета, деньги приходят на банковский счет в течение 5 рабочих дней. На основании дополнительного заявления предоставленный вычет возможно зачесть в счет будущих выплат налога.

Заявитель может получить налоговую льготу за последние 3 года. Например, в 2018 году налогоплательщик оформляет вычет за 2017, 2016 и 2015 года.

Условия предоставления вычета

Получить возврат подоходного налога за лечение ребенка возможно при следующих условиях:

1. Наличие у медучреждения выданной государственными органами РФ лицензии на право ведения деятельности медицинского типа.
2. Если документы поданы вовремя (в течение 3х лет, следующих за годом оплаты лечения).
3. В рамках налогового периода (года расходов на лечение ребенка) родители (поодиночке или оба) имели доходы в форме, например, заработной платы. Главное, эти доходы должны облагаться налогом по ставке 13%.
4. Ребенку, которому оплатили лечебные процедуры, на момент получения медуслуг и проведения платежа было не более 18 лет.
5. Налогоплательщик собрал полный комплект документов, свидетельствующих об оплате и прохождении лечения.
6. Лечение оплачивается родному, усыновленному или взятому под опеку ребенку (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК). Право на вычет реализуют родители поодиночке или сразу оба. А вот другим родственникам рассчитывать на перечисление возврата части НДФЛ не стоит.

Алгоритм оформления вычета

Налогоплательщик может воспользоваться двумя способами возврата НДФЛ:

• в ИФНС по месту проживания;
• через работодателя, где трудоустроен налогоплательщик.

Независимо от выбранного способа потребуется собрать весь комплект бумаг для подтверждения оплаты лечения.

Если возврат будет осуществляться через налоговую службу, то подавать документы можно на протяжении 3-х летнего периода. В ИФНС предоставляется заполненная налоговая декларация и заявление вместе со всеми собранными бумагами.

Налоговики в течение 3-х месяцев проводят проверку в камеральном порядке. Если решение будет положительным, то в течение 1 мес. проводится выплата возврата налога. Эти пункты прописаны в п. 6 ст. 78 НК РФ. Заявление на вычет может подаваться отдельно, после того, как завершится проверка и будет вынесено положительное решение. Зачисление средств осуществляется на банковский счет, указанный в заявлении.

Возврат налога через работодателя проходит быстрее – в течение того же календарного года, когда пройдено лечение. Работодатель просто не будет удерживать с зарплат налогоплательщика НДФЛ в рамках одобренной суммы вычета.

Чтобы получить возмещение, необходимо:

1. Оформить заявление в адрес ИФНС для получения уведомления, подтверждающего право на вычет. Такой порядок регламентирован в Письме ФНС России от 16.01.2017 N БС-4-11/500@.
2. Собрать весь набор подтверждающих лечение ребенка документов.
3. Представить в ИФНС заявление на уведомление с комплектом всех бумаг. В момент подачи целесообразно с собой иметь оригиналы документов.
4. Уведомление получают в налоговом органе спустя 30 дней.
5. Представить работодателю заявление на вычет. Вместе с ним в бухгалтерию сдается и уведомление ИФНС.

Налоговый вычет на лечение детей – общие положения

Данный вид социальной льготы предусматривает возврат 13% с части официального дохода работающего гражданина. Это не фиксированная сумма, она зависит от того, в каком размере были уплачены налоговые взносы за календарный год.

Основные особенности социальной поддержки:

1. назначается по месту осуществления трудовой деятельности либо через территориальную налоговую службу;
2. может получаться ежемесячно (в виде заработной платы без вычета налога) либо в конце года за отчетный период (в виде суммарной выплаты);
3. заявление на получение компенсации может быть подано в течение 3-х лет с даты оплаты медицинских услуг для ребенка.

В каких случаях можно получить налоговый вычет на лечение?

Воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение и вернуть себе часть расходов можно в следующих случаях:

1. Вы можете получить налоговый вычет при оплате медицинских услуг, если:
   • оплатили услуги по собственному лечению или лечению ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), предоставленные медицинскими учреждениями России;
   • оплаченные услуги входят в специальный перечень медицинских услуг, по которым предоставляется вычет. Перечень услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201.
   • лечение проводилось в медицинском учреждении, имеющем лицензию на осуществление медицинской деятельности;
2. Вы можете получить налоговый вычет при оплате медикаментов, если:
   • оплатили за счет собственных средств медикаменты для себя или ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), назначенные лечащим врачом.
3. Вы можете получить налоговый вычет при оплате добровольного медицинского страхования, если:
   • заплатили страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования или страхования ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет);
   • договор страхования предусматривает только оплату услуг по лечению;
   • страховая организация, с которой заключен договор добровольного страхования, имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности.

Перечень лекарственных средств для налогового вычета

Постановлением Правительства РФ № 201 от 19.03.2001 г. утверждены группы лекарств, приобретение которых для лечения ребенка дает право на возврат НДФЛ. В частности, в этот список входят:

• препараты для наркоза, миорелаксанты;
• анальгетики, нестероидные противовоспалительные препараты, средства от ревматизма и подагры;
• противоаллергические лекарства;
• препараты, воздействующие на ЦНС;
• средства для лечения и профилактики инфекций;
• иммунодепрессанты и противоопухолевые средства;
• препараты для лечения остеопороза;
• препараты, влияющие на состав крови;
• средства для лечения заболеваний сердечнососудистой системы;
• средства медицинской диагностики;
• антисептики и дезинфицирующие препараты;
• средства для лечения заболеваний ЖКТ;
• средства для лечения заболеваний почек и мочевыводящих путей;
• гормональные препараты;
• офтальмологические препараты;
• средства, влияющие на органы дыхания;
• препараты, влияющие на матку;
• питательные растворы;
• витамины, минеральные средства.

Получить налоговый вычет на сумму приобретения лекарственных средств можно будет только в том случае, если лекарства были назначены врачом официально, то есть с оформлением рецепта и постановкой на нем печати.

Как получить вычет за лечение родителей или супруга

Для вычета на родственников (в их число входят мать, отец, муж или жена) распространяются все правила, применяющиеся для личных социальных вычетов. Отличие, как и в случае с возвратом налога за лечение детей, в подаваемых документах.

В базовый пакет бумаг должны быть добавлены следующие:

• При вычете на родителей: документ, подтверждающий вашу родственную связь – копия вашего свидетельства о рождении.
• При вычете на супруга – копия свидетельства о браке.

Вычет на лечение в 2022 и 2021 году

Вычет на лечение — это уменьшение ваших доходов, облагаемых налогом на доходы, и частичный возврат вам налога, который вы заплатили в течение года. Максимальная сумма на которую можно уменьшить доход — 120 000 руб. в год. Максимальная сумма налога, которую могут вернуть, 15 600 руб. Из этого правила есть исключения. Они касаются расходов на дорогостоящее лечение. Перечень медицинских процедур, которые относят к такому типу лечения, утверждает Правительство.

Таким образом вам возвращают не деньги, которые вы потратили на лечение или покупку медикаментов, а часть налога на доходы, который вы платили в бюджет в течение года. Этот налог, например, удерживают на работе с вашей зарплаты. Подробней об этом ниже. Поэтому чтобы претендовать на «лечебный» вычет и возврат денег нужно как минимум:

• потратить собственные деньги на лечение;
• в течение года платить налог на доходы физических лиц.

Поэтому некоторые категории граждан получить эту льготу и вернуть часть средств, потраченных на лечение, не могут. Например, неработающие студенты или пенсионеры. Они, как правило, не получают доходов, облагаемых налогом. Следовательно, не платят налог на доходы и возвращать им попросту нечего.

Сроки получения возмещения.

После принятия заявления на налоговый вычет к рассмотрению, ИФНС проверяет указанные налогоплательщиком сведения в течение трех месяцев.

По истечении этого периода, налоговый инспектор выносит решение о принятии запроса и осуществлении вычета, либо об отказе в таковом.

На перечисление вычета по указанным гражданином реквизитам налоговому органу отводится один месяц.

Поэтому, получить возмещение за лечение ребенка можно только спустя 4 месяца после подачи всех документов. Из-за большого числа требований о выплатах, ФНС нередко задерживает перечисление вычета.

При отказе в возмещении, а также при просрочке в переводе денежных средств, налогоплательщик может обратиться в районный суд по месту нахождения налогового органа.

Похожие записи:

• Акт выполненных работ по ремонту автомобиля 2023 года
• Являются ли алименты доходом матери для ипотеки и кредита?
• Транспортный налог для пенсионеров